- 计算题
题干:2017年3月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发企业(一般纳税人)开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供该房产开发项目的资料如下:(1)2015年3月以12000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费500万元。(2)2016年5月开始动工建设,发生开发成本5000万元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。(3)2017年2月项目已销售可售建筑面积的80%,共计取得不含增值税收入28000万元;剩余面积进行出租。(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税840万元,并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%,增值税采用一般计税方法计算)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
题目:计算该公司清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
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参考答案
允许扣除的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=28000×11%×(7%+3%+2%)=369.6(万元)
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