- 计算题
题干:某房地产开发公司注册地在甲市,2020年3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:(1)2018年1月,公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权,并缴纳了契税。(2)自2019年1月起,公司对受让土地进行项目开发建设,由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业10%的工程款,作为开发项目的质量保证金,对方按实际收取的工程款开具发票;发生与该项目相关的利息支出3000万元,并能提供金融机构的贷款证明。(3)2020年3月项目实现全部销售,共取得不含税收入80000万元,允许扣除的有关税金及附加880万元,已预缴土地增值税900万元。(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

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①取得土地使用权所支付的金额=10500(万元)。
②房地产开发公司在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发公司开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除;则可扣除的房地产开发成本=15000×(1-10%)=13500(万元)。
开发费用=3000+(10500+13500)×5%=4200(万元)
允许扣除的税金及附加=880(万元)
加计扣除项目金额=(10500+13500)×20%=4800(万元)
该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=10500+13500+4200+880+4800=33880(万元)。

- 1 【计算分析题】计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
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- 4 【计算分析题】计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
- 5 【计算题】计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
- 6 【计算题】计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
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- 9 【计算题】计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。
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