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参考答案
调整账目收入;10000元 调整账目营业税、城建税、教育费附加和其他地方教育附加：10000*5%*（1+7%+3%+2%）=560元
调整申报表业务招待费;3000元（不调整账目，只调整申请表）
1.计算企业所得税 应纳税所得额=200000+10000-560+3000=212440元 应缴纳企业所得税=212440*25%=53110元
2.计算个人所得税 税后净利润=200000+10000-560-53110=156330元
【注意】只有账面记录的数字才直接对税后利润由影响
应纳税所得额=156330-80000-（3500*12）=34330元
应纳税额=34330*20%-3750=3116元。
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