- 客观案例题
题干:王某自2015年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。2016年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:2015年营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税金及附加110000元,期间费用合计700000元,计算结果为2015年发生亏损10000元。经税务机关审核,发现下列问题:(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300000元和出租仓库取得的租金100000元,同时应补缴其他税费共计22000元。(2)在成本费用中共计列支工资300000元,其中包括王某每月工资5000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。(4)2015年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)(5)2015年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购入时的含税金额为117000元,同时被消防部门罚款10000元,取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。(6)另外,王某2015年6月份购买某上市公司股票,2015年取得股息50000元,并于当年12月份卖出。根据上述资料,回答下列问题:
题目:根据税法规定,下列说法中正确的有( )。 - A 、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
- B 、消防部门的罚款不得税前扣除
- C 、王某的工资可以在企业所得税前扣除
- D 、王某的工资可以在个人所得税前扣除
- E 、购入固定资产可以一次性扣除

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【正确答案:B,C】
选项A,管理不善造成的原材料损失属于非正常损失,应通过专项申报的方式扣除;选项D,王某的工资在计算个人所得税时不得扣除;选项E,购置固定资产费用,税法中按照折旧扣除,不能一次性扣除。

- 1 【单选题】根据《立法法》的规定,下列说法正确的是()。
- A 、地方性法规的效力高于国务院的部门规章
- B 、省、自治区的人大常委会可以制定地方规章
- C 、部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时,由国务院裁决
- D 、地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时,由全国人大常委会裁决
- 2 【单选题】根据增值税规定,下列说法正确的是()。
- A 、增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不予抵扣进项税
- B 、-般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售货物的,销售额中应当扣除还本支出
- 3 【单选题】根据税法规定,下列说法不正确的是()。
- A 、应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
- B 、凡是征收增值税的货物都征收消费税
- C 、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
- D 、增值税属于价外税,消费税属于价内税
- 4 【单选题】根据增值税规定,下列说法正确的是( )。
- A 、增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请
- B 、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售方式销售货物的,销售额中应当扣除还本支出
- 5 【客观案例题】根据税法相关规定,下列说法正确的有( )。
- A 、符合回购条件的,将从联营企业回购卷烟对外销售时,无论是否加价,均不再征收消费税
- B 、烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税
- C 、购进自用的小汽车,不可以抵扣进项税额
- D 、业务(5)中接受投资转入的材料,不得抵扣进项税
- 6 【单选题】根据税法规定,下列说法不正确的是( )。
- A 、应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
- B 、凡是征收增值税的货物都征收消费税
- C 、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
- D 、增值税属于价外税,消费税属于价内税
- 7 【客观案例题】根据税法规定,下列说法中正确的有( )。
- A 、该企业可以全额弥补被合并企业的亏损
- B 、该企业可以限额弥补被合并企业的亏损
- C 、该企业不得弥补被合并企业的亏损
- D 、该企业计算股权转让所得时,投资期间形成的未分配利润400万元允许扣除
- E 、该企业计算股权转让所得时,投资期间形成的未分配利润400万元不得扣除
- 8 【客观案例题】根据税法规定,下列说法中正确的有( )。
- A 、出租仓库的租金收入可以作为计算广告费扣除限额的基数
- B 、通过市政府捐赠给贫困地区的10万元可以全部扣除
- C 、环境污染罚款可以直接在税前扣除
- D 、环境污染罚款不得在税前扣除
- E 、捐赠扣除限额为97万元
- 9 【多选题】根据规定,下列说法正确的有( )。
- A 、领取“一照一码”营业执照的企业新设时采集的企业名称发生变化的,应向主管税务机关申请变更,不向工商登记部门申请变更
- B 、未领取“一照一码”营业执照的企业,核算方式发生变化的,应向税务机关申请变更
- C 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- D 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销登记之日起30日内,持有关证件和资料向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
- E 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被其他机关撤销登记的,应当自被撤销登记之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- 10 【多选题】根据规定,下列说法正确的有( )。
- A 、领取“一照一码”营业执照的企业新设时采集的企业名称发生变化的,应向主管税务机关申请变更,不向工商登记部门申请变更
- B 、未领取“一照一码”营业执照的企业,核算方式发生变化的,应向税务机关申请变更
- C 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- D 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销登记之日起30日内,持有关证件和资料向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
- E 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被其他机关撤销登记的,应当自被撤销登记之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
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