- 客观案例题
题干：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元；（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库；（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖店3600箱，取得不含税销售额3600万元；（4）购进一辆小汽车办公自用，取得的机动车销售统一发票注明价款为20万元、增值税2.6万元，款项已付；（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库；（6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元；（7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司；（8）11月进口甲类卷烟30箱，关税完税价30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入80万元。（9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（10）从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税15.6万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票注明销售额100万元。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%）根据上述资料，回答下列问题：
题目：根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。 - A 、符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税
- B 、烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税
- C 、购进自用的小汽车，不可以抵扣进项税额
- D 、业务（5）中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B】
选项C，纳税人购买自用的小汽车，取得机动车销售统一发票可以抵扣进项税额；选项D，业务（5）中接受投资转入的材料，取得增值税专用发票，准予抵扣进项税1.3万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税
- B 、白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60％以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格
- C 、实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税
- D 、当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣
- E 、纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
- 2 【多选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
- B 、人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
- C 、保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
- D 、对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
- E 、纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税
- 3 【多选题】根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税
- B 、白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60％以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格
- C 、实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税
- D 、当期投人生产的化妆品原料可抵扣的己纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣
- E 、纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
- 4 【多选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
- B 、人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
- C 、保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
- D 、对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
- E 、纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税
- 5 【多选题】根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
- B 、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
- C 、油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税
- D 、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
- E 、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
- 6 【多选题】根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税
- B 、白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格
- C 、实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税
- D 、当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣
- E 、纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税
- 7 【多选题】根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
- B 、供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
- C 、2013年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税
- D 、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
- E 、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
- 8 【多选题】根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税
- B 、卷烟批发企业的总机构所在地和分支机构所在地不在同一地区的，由各方分别向机构所在地申报纳税
- C 、果啤属于啤酒，按照啤酒征收消费税
- D 、对出国人员免税商店销售的金银首饰免征消费税
- E 、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产金银镶嵌首饰销售，准予按生产领用数量扣除委托加工收回环节已代收代缴的消费税
- 9 【多选题】根据车船税相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、车船税属于财产税
- B 、车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收
- C 、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地
- D 、车船税具有调节财富分配的作用
- E 、车船税采用定额幅度税率
- 10 【多选题】根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。
- A 、记载资金的营业账簿减半征收印花税
- B 、纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
- C 、印刷合同按加工承揽合同征收印花税
- D 、在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
- E 、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
热门试题换一换
- 依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（）。
- 某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元／辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是（）元
- 根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定，人民法院对行政案件实施司法审查后所能作出的第一审判决的种类有( )。
- 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
- 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
- 2018年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%的股权。2019年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2019年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。
- 2018年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。
- 下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（ ）。
- 税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
xYB21