- 客观案例题
题干：某公司2015年度发生以下经营业务：（1）销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；（2）出租闲置仓库取得租金收入200万元；（3）全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）；（4）计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；（5）营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元；（6）从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税；（7）1～11月已预缴企业所得税50万元。（8）税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：
题目：根据税法规定，下列说法中正确的有（ ）。 - A 、出租仓库的租金收入可以作为计算广告费扣除限额的基数
- B 、通过市政府捐赠给贫困地区的10万元可以全部扣除
- C 、环境污染罚款可以直接在税前扣除
- D 、环境污染罚款不得在税前扣除
- E 、捐赠扣除限额为97万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
捐赠扣除限额=811.5×12%=97.38（万元），实际发生10万元，准予据实扣除；环境污染罚款不得在税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】根据《立法法》的规定，下列说法正确的是（）。
- A 、地方性法规的效力高于国务院的部门规章
- B 、省、自治区的人大常委会可以制定地方规章
- C 、部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决
- D 、地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决
- 2 【单选题】根据增值税规定，下列说法正确的是（）。
- A 、增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税
- B 、－般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售货物的，销售额中应当扣除还本支出
- 3 【单选题】根据税法规定，下列说法不正确的是（）。
- A 、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
- B 、凡是征收增值税的货物都征收消费税
- C 、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
- D 、增值税属于价外税，消费税属于价内税
- 4 【单选题】根据增值税规定，下列说法正确的是（ ）。
- A 、增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请
- B 、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税
- C 、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- D 、纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额中应当扣除还本支出
- 5 【客观案例题】根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税
- B 、烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税
- C 、购进自用的小汽车，不可以抵扣进项税额
- D 、业务（5）中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税
- 6 【单选题】根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
- A 、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
- B 、凡是征收增值税的货物都征收消费税
- C 、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
- D 、增值税属于价外税，消费税属于价内税
- 7 【客观案例题】根据税法规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、该企业可以全额弥补被合并企业的亏损
- B 、该企业可以限额弥补被合并企业的亏损
- C 、该企业不得弥补被合并企业的亏损
- D 、该企业计算股权转让所得时，投资期间形成的未分配利润400万元允许扣除
- E 、该企业计算股权转让所得时，投资期间形成的未分配利润400万元不得扣除
- 8 【客观案例题】根据税法规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
- B 、消防部门的罚款不得税前扣除
- C 、王某的工资可以在企业所得税前扣除
- D 、王某的工资可以在个人所得税前扣除
- E 、购入固定资产可以一次性扣除
- 9 【多选题】根据规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、领取“一照一码”营业执照的企业新设时采集的企业名称发生变化的，应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更
- B 、未领取“一照一码”营业执照的企业，核算方式发生变化的，应向税务机关申请变更
- C 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- D 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销登记之日起30日内，持有关证件和资料向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
- E 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被其他机关撤销登记的，应当自被撤销登记之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- 10 【多选题】根据规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、领取“一照一码”营业执照的企业新设时采集的企业名称发生变化的，应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更
- B 、未领取“一照一码”营业执照的企业，核算方式发生变化的，应向税务机关申请变更
- C 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- D 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销登记之日起30日内，持有关证件和资料向原工商行政管理机关申报办理注销税务登记
- E 、未换发“三证合一、一照一码”营业执照的纳税人被其他机关撤销登记的，应当自被撤销登记之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
热门试题换一换
- 本案中,被告对原告可以提出的抗辩理由有()。
- 某企业2009年的信用条件为“2/15，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款可以享受公司提供的折扣；不享受折扣的销售额中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回。当年销售收入为1 000万元，变动成本率为80%。为使2010年销售收入比上年增加10%，将信用政策改为“5/10，n/20”，享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的销售额中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天（平均数）收回，假设变动成本率不变，机会成本率为10%。则该公司2010年因信用政策改变使应收账款的机会成本比上一年减少( )万元。
- 某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款19000元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。
- 中外合作开采石油、天然气，按现行规定征收（）。
- 某医药制造企业2011年销售收入为2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是（）万元。
- 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（ ）。
- A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费4000元（不含增值税）。该材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值为（ ）元。
- 下列说法中属于环境保护税特点的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ymvW0