- 单选题
题干:某市一家房地产开发公司,2015年发生业务如下:(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;发生与转让该办公楼有关的税金及附加共计66万元(不含印花税);该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元,缴纳契税、过户手续费等共计20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得的收入为12000万元,支付与转让该部分办公楼有关的税金及附加合计为660万元(不含印花税)。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(当地省政府规定,计算土地增值税时,房地产开发费用的扣除比例为10%)根据上述资料,回答下列问题:
题目:该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。 - A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540

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【正确答案:A】
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)
可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)
可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)
可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)
可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880(万元)
加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)
扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。

- 1 【单选题】)(3)该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计()万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 2 【不定项】)该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计()万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 3 【单选题】)该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计()万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 4 【单选题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 5 【客观案例题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 6 【客观案例题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 7 【客观案例题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 8 【客观案例题】该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为( )万元。
- A 、2700
- B 、2864
- C 、2654
- D 、2764
- 9 【客观案例题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- A 、10032
- B 、11280
- C 、11880
- D 、12540
- 10 【客观案例题】该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
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