- 综合题（主观）
题干：甲股份有限公司是一家上市公司，公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制，2015年相关业务如下：（1）2015年3月，研发人员王某行使公司股票期权计划，假设行权时股票的公允价值35元，行权数量10万股。已知，该股票期权设立于2012年初，股权激励协议规定：甲公司向100名高级研发人员每人授予10万股股票期权，行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3年；符合行权条件后，每持有1股股票期权可以自2015年1月1日起1年内，以每股4元的价格购买甲公司1股普通股股票，在行权期间内未行权的股票期权将失效。在2012年初至2014年末的等待期间，甲股份按会计的规定确认了相关的成本费用。（2）甲公司为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的.6.5%，计入工资核算。就此事项，企业财务经理咨询税务师，请回答下列问题。
题目：该股权激励实际行权是否可以作为研究开发费享受企业所得税前加计扣除的政策。
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参考答案在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金等可以作为企业的研究开发费，享受加计扣除的优惠。
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- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
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- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
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- 3 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税
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- 4 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
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- C 、119420
- D 、182500
- 7 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（ ）。
- A 、从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税
- 8 【多选题】下列可以作为债权代位权的行使对象的有（ ）。
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- E 、李某对徐某享有的精神损害赔偿金请求权
- 9 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
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- B 、用公司的资金偿还股东债务，不作财务记载
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