- 综合题(主观)
题干:甲股份有限公司是一家上市公司,公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制,2015年相关业务如下:(1)2015年3月,研发人员王某行使公司股票期权计划,假设行权时股票的公允价值35元,行权数量10万股。已知,该股票期权设立于2012年初,股权激励协议规定:甲公司向100名高级研发人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3年;符合行权条件后,每持有1股股票期权可以自2015年1月1日起1年内,以每股4元的价格购买甲公司1股普通股股票,在行权期间内未行权的股票期权将失效。在2012年初至2014年末的等待期间,甲股份按会计的规定确认了相关的成本费用。(2)甲公司为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于职工工资总额的.6.5%,计入工资核算。就此事项,企业财务经理咨询税务师,请回答下列问题。
题目:该股权激励在授予、等待期和行权时的企业所得税扣除有何规定。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
股权激励计划实行后,需要等待一定服务年限方可行权的,授予时企业不做处理,企业所得税也不涉及调整;等待期企业会计上计人相关成本费用,但是不得在对应年度计算企业所得税时扣除,应做纳税调整;行权后,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出予以扣除。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是()。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税
- 2 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票期权所得,按照“股息红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的,应将各次的所得合并纳税
- 3 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是( )。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税
- 4 【综合题(主观)】该股权激励实际行权是否可以作为研究开发费享受企业所得税前加计扣除的政策。
- 5 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法,错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票所得,按照“股息、红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的,应将各次的所得合并纳税
- 6 【单选题】甲企业授权代理人薛某购买设备,授权价格为100万元以下,同时,乙企业也授权代理人薛某为其销售同样的设备,授权价格为高于50万,于是代理人薛某分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。薛某的行为属于( )。
- A 、无权代理
- B 、越权代理
- C 、有权代理
- D 、代理权滥用
- 7 【简答题】上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理?
- 8 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是( )。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税
- 9 【单选题】非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
- A 、免税政策
- B 、减税政策
- C 、不征税政策
- D 、递延纳税政策
- 10 【客观案例题】甲企业准予扣除的业务招待费为 ( )元。
- A 、4500
- B 、21000
- C 、30500
- D 、35000
热门试题换一换
- 下列不属于徇私舞弊不移交刑事案件“情节严重”的情形的是()。
- 房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
- 纳税人有一F列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
- 简述行政复议证据的类别。
- 在债务重组日,该项债务重组业务对甲公司当年利润总额的影响金额是( )万元。
- 某财政全额拨款的事业单位,2019年9月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,取得普通发票,注明销售额272400元,另外支付购买工具件和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付代收保险费9500元,新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元,除控购费外,均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税( )元,增值税率13%。
- 2015年副食品加工店广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额( )元。
- 根据工伤保险法律制度的规定,下列属于停止享受工伤保险待遇的情形有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载