- 单选题关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
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参考答案【正确答案：C】
被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。
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- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
- 2 【单选题】以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
- 3 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
- A 、从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税
- 4 【单选题】以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（ ）。
- A 、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
- B 、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
- C 、普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
- D 、员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
- 5 【多选题】关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。
- A 、在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
- B 、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
- C 、个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
- D 、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费
- E 、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
- 6 【单选题】下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（ ）。
- A 、从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税
- B 、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
- D 、个人在同一纳税年度内多次取得股票增值权的，应将各次的所得合并纳税
- 7 【单选题】根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
- A 、财产转让所得
- B 、劳务报酬所得
- C 、工资、薪金所得
- D 、利息、股息、红利所得
- 8 【单选题】关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税
- B 、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
- C 、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额
- D 、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税
- 9 【单选题】对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。
- A 、股权转让合同签署地的税务机关
- B 、被投资企业所在地的税务机关
- C 、转让方经常居住地的税务机关
- D 、受让方户籍所在地的税务机关
- 10 【多选题】下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。
- A 、个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除
- B 、个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报
- C 、投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
- D 、以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利，应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税
- E 、实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠
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- 根据《行政诉讼法》的规定，下列可以适用先予执行的是( )。
- 下列各项中，期末需要按照当日即期汇率进行折算的有（ ）。
- 《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。
- 甲某2015年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4%）
- 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2016年6月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
- 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
- 杨某与谢某、李某三人共同出资设立甲有限责任公司，注册资本300万元，下列有关三人出资的各项表述中，符合法律规定的是（ ）。
- 王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税（ ）元
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