- 客观案例题
题干：位于市区的某酒业股份公司（增值税一般纳税人）主要生产酱香型白酒，产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2015年8月份发生经济业务如下：（1）将库存酒精（账面成本合计为190000元）发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价）；（2）销售自产瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（3）销售自产散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（4）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（5）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款，双方互开专用发票；（6）将本公司生产的瓶装粮食白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱；（7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，本期职工浴室及基建工程耗用水电为总电量和水量的1/5。（8）自行开采某自然保护区内的矿泉水，自用量50吨，专门用于粮食白酒的生产。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5元/斤，自来水公司开具的增值税专用发票适用的征收率为3%）
题目：该酒业公司实际可以抵扣进项税为（ ）元。 - A 、124467
- B 、142940
- C 、119420
- D 、182500
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参考答案【正确答案：C】
业务（7）：
进项税=350000×17%+180000×17%×4÷5+230000×3%×4÷5=89500（元）
综上，销项税合计=102435.90+17462.75+9020.17+19890+7320.17=156128.99（元）
进项税=10030+19890+89500=119420（元）
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