- 不定项
题干：甲公司2012年度利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国债利息收入200万元。该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额25万元,年末余额50万元,递延所得税负债年初余额50万元,年末余额60万元。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元,全年实发工资为500万元;当年的营业外支出中,有20万元的税收滞纳金、10万元的合同违约金。除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
题目：下列表述不正确的是( )。 - A 、甲公司2012年度实现的净利润770万元
- B 、应贷记递延所得税资产25万元
- C 、应借记递延所得税负债10万元
- D 、应确认所得税费用230万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C,D】
甲公司2011年度实现的净利润=1 000-(245+10-25)=770(万元)
借:所得税费用 230
递延所得税资产 25
贷:应交税费-应交所得税 245
递延所得税负债 10
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】下列表述不正确的是( )。
- A 、业务(3)支付的业务招待费应计入销售费用
- B 、业务(4)应计入管理费用
- C 、业务(5)应计入管理费用
- D 、业务(6)不需要做处理
- 2 【不定项】下列表述不正确的是（）。
- A 、确认应交所得税借方应计入所得税费用科目
- B 、所得税费用期末直接结转到未分配利润
- C 、提取盈余公积应借记盈余公积科目
- D 、提取盈余公积会减少未分配利润金额
- 3 【不定项】下列表述不正确的有()。
- A 、20×9年该项目应确认的收入=400×43%=172(万元)
- B 、20×9年该项目应确认的成本=360×35%=126(万元)
- C 、2×10年该项目应确认的收入=400×87.5%-140=210(万元)
- D 、2×10年该项目应确认的成本=360×87.5%-126=189(万元)
- 4 【单选题】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算
- B 、以货币资金取得的长期投资，应当按照实际支付的款项记账
- C 、以实物取得的长期投资，应当按照实物原账面价值记账
- D 、以无形资产取得的长期投资，应当按照评估确认的价值加上相关税费记账
- 5 【不定项】下列表述中，不正确的有（）。
- A 、企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
- 6 【不定项】下列表述中，不正确的有（）。
- A 、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
- B 、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
- C 、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
- D 、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
- 7 【不定项】下列表述中,不正确的为()。
- A 、企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
- 8 【单选题】下列表述中，不正确的是（ )
- A 、无形资产出租收入应当确认为其他业务收入
- B 、无形资产的摊销金额应当计入相关资产的成本
- C 、无形资产出售的损益应当确认为营业外收支
- D 、无形资产的研究开发费用计入当期损益
- 9 【不定项】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
- B 、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
- C 、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
- D 、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
- 10 【不定项】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
- B 、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
- C 、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
- D 、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
热门试题换一换
- 下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有( )。
- 1990年2月1日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗窃。经长时间的访查，于2009年的3月1日李某掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。
- 除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。
- 下列各项中，能够导致企业留存收益总额减少的是（）。
- 完工产品成本结转涉及的会计科目有（）。
- 企业计划在年底购买一批机器设备，8月份与销售方达成购买意向，9月份签订了购买合同，但实际购买的行为发生在11月份，则企业应将该批设备确认为资产的时间为（）。
- 2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20 日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定。下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
LPneV