- 不定项
题干:假定某企业为工业企业,2012年全年经营业务如下:(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元;管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;(3)税金160万元(其中含增值税120万元);(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。
题目:下列表述中,不正确的有()。 - A 、企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
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参考答案
【正确答案:A,C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项AC符合题意;
选项B表述正确:业务招待费:2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);
选项D表述正确:税收滞纳金不可以税前扣除。
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