- 不定项
题干：甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2×15年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2×15年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入无形资产专利权并交付使用,合同约定的价值为3500万元（与公允价值相符）；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一台设备，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项设备固定资产原值为50万元，累计折旧38万元，未计提减值准备，净残值为50元，清理过程中未发生清理费用。（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值增加导致资本公积净增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。（4）向企业困难员工捐赠5万元。（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不考虑其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将“本年利润”科目贷方余额结转至未分配利润。（10）年末按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润5%提取任意盈余公积。（11）年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
题目：下列表述不正确的是（）。 - A 、确认应交所得税借方应计入所得税费用科目
- B 、所得税费用期末直接结转到未分配利润
- C 、提取盈余公积应借记盈余公积科目
- D 、提取盈余公积会减少未分配利润金额
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参考答案【正确答案：B,C】
本题考核利润表编制。
有关业务处理如下：
选项B符合题意：业务（8）借：所得税费用 1 267.25
贷：应交税费—应交所得税 1 267.25
借：本年利润 1 267.25
贷：所得税费用 1267.25
业务（9）
借：本年利润 3 771.75
贷：利润分配—未分配利润 3 771.75
选项C符合题意：业务（10）
借：利润分配—提取法定盈余公积 377.18
—提取任意盈余公积 188.59
贷：盈余公积—法定盈余公积 377.18
—任意盈余公积 188.59
业务（11）
借：利润分配—未分配利润 565.77
贷：利润分配—提取法定盈余公积 377.18
—提取任意盈余公积 188.59
选项AD表述正确。
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- A 、本月应交纳的城市维护建设税应该记入“营业税金及附加”科目
- B 、发生的无形资产研究费用期末应该记入“研发支出一资本化支出”科目
- C 、计提的长期借款利息不是筹建期间且不符合资本化条件,应该记入“财务费用”科目
- D 、计提的长期借款利息如果是筹建期间的,应当记入“在建工程”科目
- 2 【不定项】下列表述不正确的是( )。
- A 、甲公司2012年度实现的净利润770万元
- B 、应贷记递延所得税资产25万元
- C 、应借记递延所得税负债10万元
- D 、应确认所得税费用230万元
- 3 【不定项】下列表述不正确的有()。
- A 、20×9年该项目应确认的收入=400×43%=172(万元)
- B 、20×9年该项目应确认的成本=360×35%=126(万元)
- C 、2×10年该项目应确认的收入=400×87.5%-140=210(万元)
- D 、2×10年该项目应确认的成本=360×87.5%-126=189(万元)
- 4 【不定项】下列表述不正确的有( )。
- A 、20×9年该项目应确认的收入=400×43%=172(万元)
- B 、20×9年该项目应确认的成本=360×35%=126(万元)
- C 、2×10年该项目应确认的收入=400×87.5%-140=210(万元)
- D 、2×10年该项目应确认的成本=360×87.5%-126=189(万元)
- 5 【单选题】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算
- B 、以货币资金取得的长期投资，应当按照实际支付的款项记账
- C 、以实物取得的长期投资，应当按照实物原账面价值记账
- D 、以无形资产取得的长期投资，应当按照评估确认的价值加上相关税费记账
- 6 【单选题】下列表述不正确的是()。
- A 、广告的播映属于增值税应税税目的征税范围
- B 、出租文化场所属于“服务业一租赁业”税目的征税范围
- C 、有线电视台收取的“初装费”,属于“服务业”税目的征税范围
- D 、租赁方式为体育比赛提供场所的业务按“文化体育业”税目征收营业税
- 7 【不定项】下列表述中，不正确的有（）。
- A 、企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
- C 、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
- 8 【单选题】下列表述中，不正确的是（ )
- A 、无形资产出租收入应当确认为其他业务收入
- B 、无形资产的摊销金额应当计入相关资产的成本
- C 、无形资产出售的损益应当确认为营业外收支
- D 、无形资产的研究开发费用计入当期损益
- 9 【不定项】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
- B 、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
- C 、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
- D 、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
- 10 【不定项】下列表述中，不正确的是（）。
- A 、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
- B 、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
- C 、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
- D 、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
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- 下列说法正确的有()。
- 以下不适用于分批法的是（ )。
- 根据以上资料，下列关于ABC公司销售给运达公司产品的表述中正确的是（）。
- 2016年1月1日，刘某进入甲公司工作，双方口头约定月工资为5000元，试用期1个月，试用期工资按转正后工资的80%支付。据查，至2016年8月1日，双方才订立书面劳动合同。已知甲公司每月均按双方口头约定支付工资，根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应当向刘某支付的工资补偿数额为（ ）元。
- 某制造企业销售自产应税消费品而应缴纳的消费税，一般应在纳税义务发生时计入（ ）。
- 下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。
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