- 不定项
题干：大远股份有限公司(以下简称大远公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。大远公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。资料1:大远公司2012年12月发生的经济业务如下:(1)5日,经批准,接受甲公司投入材料一批,合同约定的价值为100万元(与公允价值相符),增值税税额为17万元;同时增加股本80万元,相关法律手续已办妥。(2)10日,车间管理部门领用原材料20000斤,计划成本为3元/斤,材料成本差异率为-1%。(3)12日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税额为51万元,成本205万元。大远公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。(4)15日,销售给丙公司的部分商品由于存在质量问题,丙公司要求退回10月8日所购商品的50%,经过协商,大远公司同意了丙公司的退货要求,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),支付了退货款。发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的商品售价为200万元,成本150万元,已验收入库。(5)20日,收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(6)25日,向丁公司销售一件特定商品。合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货。丁公司已预付全部价款。至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,未支付;原材料10万元)。(7)与戊公司签订一项设备维修服务协议。本月末,该维修服务完成并经戊公司验收合格,同时收到戊公司按协议支付的劳务款50万元(含税)。为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资,未支付)。(8)31日,根据“折旧费用汇总表”的记录,12月份基本生产车间机器设备折旧费55万元,行政部门管理用具折旧费10万元,专设销售机构运输工具折旧费用20万元。(9)支付经济合同违约金3万元。(10)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为25%,本期无任何纳税调整事项。资料2:2012年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下:[002-002-001-000-9787010118345-image/002-002-001-000-9787010118345-003-001.jpg][002-002-001-000-9787010118345-image/002-002-001-000-9787010118345-003-002.jpg]资料3:2012年大远公司平均净资产为2000万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。(答案中的金额用万元表示)
题目：大远公司2012年度的净利润为()万元。 - A 、132.34
- B 、112.34
- C 、116.34
- D 、108.34
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参考答案【正确答案：B】
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=136.34+5-9=132.34(万元)
所得税费用=10.415+9.585=20(万元)
净利润=利润总额-所得税费用=132.34-20=112.34(万元)
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