- 不定项
题干:丙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品,兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户2012年1月1日余额为408万元,材料成本差异账户2012年1月1日借方余额为8万元。2012年度丙公司发生下列有关经济业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本为320万元,不含税货款为800万元,专用发票注明的增值税额为136万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到;(2)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额,余款则开具了一张面值600万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票;(3)购入材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为400万元,增值税为68万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付,该批材料计划成本390万元;(4)商业承兑汇票到期后,以银行存款支付该款项468万元;(5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元,车间管理部门领用材料计划成本160万元,企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异;(6)用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼,增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税为13.6万元,并支付运杂费2.4万元,款项已支付;(7)转让一项专利权,取得转让价款70万元存入银行,该专利权的账面余额为60万元,累计摊销为10万元;(8)本年提供运输劳务收入160万元存入银行,假定发生的相关成本、费用(不包括工资)80万元,均用银行存款支付;(9)分配并用银行存款发放职工工资800万元,其中:生产工人工资400万元,车间管理人员工资160万元,从事运输劳务的人员工资40万元,企业管理人员工资160万元,在建工程工人工资40万元;(10)转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元;(11)用银行存款购入不需安装的设备一台,取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元,根据税法规定,购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣,设备已交付使用;(12)从银行取得一笔长期借款400万元存入银行(不考虑利息的计提);(13)计提坏账准备8万元;(14)计提固定资产折旧200万元,其中计入制造费用的折旧为140万元,计入管理费用的折旧为60万元;(15)管理用无形资产摊销20万元,用银行存款支付销售费用25万元;(16)计算并确认本年应交所得税(不考虑纳税调整事项);(17)当年用银行存款缴纳当期增值税30万元,所得税48万元,营业税9万元。
题目:丙公司2012年度的利润总额是( )万元 - A 、201.3
- B 、179.47
- C 、239.3
- D 、246.3
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=960-440-4.8-25-280.9-8+38=239.3(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某企业2012年度的利润总额为910万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元,实际发生的业务招待费为300万元,企业所得税税率为25%。该企业2012年应交的所得税为( )万元。
- A 、225
- B 、250
- C 、222.5
- D 、275
- 2 【简答题】甲企业2012年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。(答案中的金额单位用万元表示。)
- 3 【单选题】某企业2012年度的利润总额为900万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元,实际发生的业务招待费为410万元,企业所得税税率为25%。该企业2012年应交的所得税为( )万元。
- A 、225
- B 、250
- C 、222.5
- D 、275
- 4 【单选题】某企业2012年度利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2012年净利润为()万元。
- A 、225
- B 、240
- C 、209.4
- D 、236.25
- 5 【不定项】甲公司2012年度利润总额是()万元。
- A 、3 918
- B 、3 968
- C 、2 959.75
- D 、2 976
- 6 【单选题】甲企业2012年度的利润总额为4 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2012年所得税费用为()万元。
- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
- 7 【单选题】东科公司2016年度利润总额为138万元,当年发生国债利息收入8万元,税收滞纳金支出10万元,所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元,期末余额25万元,递延所得税负债期初余额2万元,期末余额6万元。则东科公司2016年度净利润为()万元。
- A 、103
- B 、114
- C 、103.5
- D 、108
- 8 【不定项】甲公司2018年度利润总额为()万元。
- A 、1 556.7
- B 、1 557.5
- C 、1 567.5
- D 、1 558.2
- 9 【不定项】甲公司2018年度利润总额为()万元。
- A 、1 556.7
- B 、1 557.5
- C 、1 567.5
- D 、1 558.2
- 10 【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、300×25%-60=15万元
- B 、(300+300×12%)×25%-60=24万元
- C 、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
- D 、(300+38)×25%-60=24.5万元
热门试题换一换
- 某企业2010年发生下列经济业务:(2)编制债券发行及计提2010年利息的会计分录。(应付债券要求写出明细科目,金额单位用元表示)
- 张某的实际工作年限为8年,在甲公司的工作年限为3年。根据劳动合同法律制度的规定,张某享有的医疗期期间为( )。
- 下列各项中,属于其他货币资金的有()。
- 附注是财务报表的重要组成部分,企业应当最先披露财务报表的编制基础。()
- 下列各项中,会导致事业单位非流动资产基金发生变动的有()。
- 甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。 ()
- 下列关于个人所得税中“次”的表述,不正确的是()。
- 根据《会计档案管理办法》的规定,企业的月度财务报告保管期限为( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载