- 不定项
题干：甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转。2012年1月1日所有者权益总额为5600万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，盈余公积600万元，未分配利润1000万元。2012年度，甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，接受乙公司投入需要安装的设备，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时甲公司增加实收资本1500万元，相关法律手续已办妥。（2）将持有的交易性金融资产出售，收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元，持有期间无公允价值变动。（3）结转固定资产清理净损失20万元。（4）计提经营租出设备折旧费30万元。（5）按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7%的债券2000万元。（6）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9800万元，发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元，管理费用300万元，财务费用50万元、营业外支出30万元，其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费100万元，实际发生并计入当期损益的工会经费150万元，除上述事项之外不存在其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。（7）确认并结转全年所得税费用。（8）年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。（9）年末按照10%的比例计提法定盈余公积，按5%的比例计提任意盈余公积。（10）年末宣告分派上年现金股利500万元。（11）年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）
题目：甲公司2012年度利润总额是（）万元。 - A 、3 918
- B 、3 968
- C 、2 959.75
- D 、2 976
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参考答案【正确答案：B】
本题考核利润总额。
选项B正确：
（1）借：在建工程 2 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 340贷：实收资本 1 500
资本公积——资本溢价 840
（2）借：银行存款 98
投资收益 2
贷：交易性金融资产 100
（3）借：营业外支出 20
贷：固定资产清理 20
（4）借：其他业务成本 30
贷：累计折旧 30
（5）借：银行存款 2 000
贷：应付债券——面值 2 000
2012年度利润总额=9 800-5 000-300-100-300-50-30-2-20-30=3 968（万元）；
选项ACD错误。
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- B 、980
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- B 、114
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- A 、294
- B 、295
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- A 、1 556.7
- B 、1 557.5
- C 、1 567.5
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