- 单选题A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、294
- B 、295
- C 、221.25
- D 、220.5
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：A公司2018年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+（25-20）=295（万元）。
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- A 、221.25
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- C 、130
- D 、126.25
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- B 、125
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- A 、232.5
- B 、245
- C 、250
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- A 、50
- B 、30
- C 、45
- D 、36
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- A 、940
- B 、980
- C 、1040
- D 、1060
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- A 、1 556.7
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- D 、（300+38）×25%-60=24.5万元
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