- 综合题（主观）
题干：经济特区某食品生产企业属于外商投资企业,2006年开始经营。2011年企业有关生产、经营情况如下:(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(于2008年投资);(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元,其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元;(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);(4)发生管理费用260万元,其中含业务招待费190万元;(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。其他相关资料:该企业2007年属于减半政策执行第一年,本年预缴所得税18.43万元。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位): (3)计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
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参考答案 （3）本期会计利润＝2300＋50＋180－1100－380－50－220－260－53.52＝466.48（万元）
捐赠的扣除限额＝466.48×12％＝55.98（万元），实际捐赠额49.52万元，可以据实扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出53.52万元。（1分）
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