- 综合题（主观）
题干：某生产企业共有在册职工120人,资产3500万元。2011年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元;(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元,预计使用10年;(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元,尚未入账处理。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额;
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参考答案
（9）A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20%＋100×30%＝70（万元）
A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）（0.5分）
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元）（0.5分）
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