- 多选题
题干:注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险,针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。
题目:可能表明存在重大错报风险所需的信息可能包括()。 - A 、就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问,集团治理层、管理层和内部审计人员作出的答复
- B 、集团管理层对舞弊导致的重大错报风险的评估
- C 、集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程
- D 、集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程
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【正确答案:A,B,C,D】
用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括:
1)集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估;
2)集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程,包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露;
3)是否有特定组成部分可能存在舞弊风险;
4)集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程,以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制;
5)就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问,集团治理层、管理层和内部审计人员(如使用,还包括组成部分管理层、组成部分注册会计师和其他人员)作出答复。
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- 1 【单选题】财务报表层次的重大错报风险很可能源于( )。
- A 、薄弱的控制环境
- B 、控制活动执行不力
- C 、对控制的监督无效
- D 、风险评估过程有缺陷
- 2 【多选题】在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有()。
- A 、竞争激烈或市场饱和,主营业务利润率不断下降
- B 、需要大量举债才能满足研究开发支出的需求,以保持竞争力
- C 、从事重大、异常或高度复杂的交易
- D 、盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件
- 3 【多选题】下列情形中,可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有()。
- A 、会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券
- B 、会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入
- C 、审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系
- D 、审计项目组成员B担任甲公司的辩护人
- 4 【单选题】财务报表层次的重大错报风险很可能源于( )。
- A 、 薄弱的控制环境
- B 、 控制活动执行不力
- C 、 对控制的监督无效
- D 、 风险评估过程有缺陷
- 5 【单选题】 财务报表层次的重大错报风险很可能源于( )。
- A 、
薄弱的控制环境 - B 、
控制活动执行不力 - C 、
对控制的监督无效 - D 、
风险评估过程有缺陷
- 6 【综合题(主观)】针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。
- 7 【综合题(主观)】分析情况(1)~(3)是否可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。如认为存在,请指出所涉及的财务报表项目(限一项)和认定(限一项)。
- 8 【简答题】是否存在财务报表层次重大错报风险?简要说明理由。
- 9 【简答题】是否存在重大错报风险?与哪些财务报表项目的哪些认定有关?简要说明理由。
- 10 【多选题】当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时,注册会计师应当采取的措施包括( )。
- A 、重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
- B 、重新评估舞弊导致的检查风险,考虑是否需要扩大实质性程序的范围
- C 、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性,包括管理层声明的完整性和可信性,以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性,并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响
热门试题换一换
- 时雨股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,该公司2010年12月31日有关科目的余额及该公司2010年12月31日资产负债表如下表所示:时雨公司2011年发生下列有关经济业务:(1)销售产品一批,销售价款2100000元,增值税税额357 000元,销售产品的实际成本1 260 000元,货款银行已收妥。(2)销售产品一批,销售价款900 000元,销项税额153 000元,该批产品实际成本540 000元,产品已发出,货款未收到。(3)将到期的一张面值为600 000元的无息商业汇票交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。另外收到应收账款153 000元。两笔款项银行已收妥。(4)用银行存款支付到期的不带息商业汇票,面值300 000元。(5)从银行借入3年期借款1 200 000元,借款已存入银行,该项借款用于购建固定资产。(6)被投资单位宣告并发放现金股利90 000元,该项投资采用成本法核算。双方企业均为我国境内居民企业,本年收到90 000元存入银行。(7)购入原材料一批,用银行存款支付货款450 000元,增值税税额为76 500元,材料未到。(8)收到原材料一批,实际成本300 000元,计划成本285 000元,材料已验收入库,货款已支付。(9)用银行存款支付产品展览费、广告费60 000元。(10)采用商业汇票方式销售产品一批,价款750 000元,增值税税额为127 500元,已收到商业承兑汇票。产品实际成本450 000元。(11)公司以不附追索权方式将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为60 000元。(12)购入材料价款299 400元,增值税税额50 898元,原材料已验收入库,该批原材料计划价格300 000元,货款已支付。(13)将账面成本为45 000元的交易性金融资产投资出售,售价49 500元,款项已收到,未发生公允价值变动。(14)购入不需安装的生产经营用设备1台,取得增值税专用发票上注明的价款为256 410元,增值税为43 590元,另支付运杂费3 000元。全部款项以银行存款支付。设备已交付使用。(15)购入建造厂房用工程物资一批,价税450 000元,已用银行存款支付。(16)应付土地增值税300 000元。(17)达到预定可使用状态前的长期借款利息450 000元(符合资本化条件)。该项借款本息未付。(18)偿还长期借款本金3 000 000元。(19)归还短期借款本金750 000元,利息37 500元,已计提37 500元。(20)报废1台机床,原价600 000元,已提折旧540 000元,清理费用1 500元,残值收入2 400元,均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。(21)出售一台不需用设备,收到价款900 000元,该设备原价1 200 000元,已提折旧450 000元,清理完毕。假定不考虑增值税。(22)分配应支付的职工工资1 500 000元,其中生产人员工资825 000元,车间管理人员工资30 000元,行政管理部门人员工资45 000元,在建工程人员工资600 000元。(23)通过银行存款支付工资1 500 000元,其中包括支付给在建工程人员的工资600 000元。(24)计提职工社会保险费和住房公积金210 000元,其中生产工人为115 500元,车间管理人员为4 200元,行政管理部门为6 300元,在建工程人员的为84 000元。(25)计提应计入本期财务费用的借款利息共64500元,其中,短期借款利息34 500元,不符合资本化条件的长期借款利息30 000元(到期一次还本付息)。(26)基本生产领用原材料,计划成本2 100 000元;领用低值易耗品,计划成本150 000元,采用一次摊销法摊销,结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。(27)摊销无形资产180 000元;摊销应计入管理费用的长期待摊费用30 000元;摊销应计入制造费用的长期待摊费用270 000元。(28)计提固定资产折旧300 000元,其中车间计提240 000元,企业行政部门计提60 000元。(29)计算并结转完工验收入库产品成本。期初、期末在产品成本为零。(30)按应收账款余额0.3%计提坏账准备,应收票据等其他应收款项不需要计提坏账准备。(31)以银行存款支付企业生产车间发生的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出90 000元。(32)销售产品应缴纳的教育费附加为6 000元。(33)提取现金150 000元用于支付日常办公费。(34)用银行存款缴纳增值税343 590元,教育费附加6 000元,缴纳所得税291 267元。(35)年末交易性金融资产的公允价值120 000元。(36)投资性房地产的公允价值为180 000元。(37)结转本期已销产品的销售成本。(38)将各损益类科目余额转入本年利润;(39)计算并结转应交所得税,2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,不考虑2011年纳税调整项目。(40)按照净利润的10%提取法定盈余公积,分配普通股现金股利96 647.55元。(41)结转本年利润,将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。(42)某一在建工程项目完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值4 200 000元。要求:(1)根据上述资料编制相关的会计分录;(2)编制时雨公司2011年期末科目余额表;(3)编制时雨股份有限公司2011年12月31日资产负债表;(4)编制时雨股份有限公司2011年度利润表;(5)编制时雨股份有限公司2011年度现金流量表和补充资料;(6)编制时雨股份有限公司2011年度所有者权益变动表。
- 如果具有某些特征,将会使得与非常规交易相关的特别风险导致更高的重大错报风险,这些特征包括()。
- 产品成本计算制度中的成本种类与财务会计体系结合的方式不是唯一的,从总体上看分为( )。
- 某企业在接待一外国商务考察团时向该商务考察团收取了一定的外汇,该企业通过某种秘密途径将收取的外汇转移到境外。根据规定,企业的该行为属于()。
- 关于营业税税目确定的说法,正确的有()。
- 公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
- 下列各项中,符合契税规定的( )。
- 某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
- 根据资料(5),简述商誉减值测试的相关规定,分析20×4年末甲公司商誉是否发生了减值,若发生了减值,计算合并报表中应计提的商誉减值准备金额。
- 甲公司是一家历史悠久的集团企业,过去一直采用增量预算的方式进行管理。2017年下半年,该公司通过并购将一家家电制造企业纳入公司旗下,并进行重组成为子公司。在编制2018年预算时,该家电制造企业应编制的预算是( )。
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