- 单选题
题干:A注册会计师在对X公司20×1年度财务报表实施审计期间,需要了解X公司的内部控制。以下是A注册会计师遇到的与内部控制相关的问题,请代为做出正确的专业判断。
题目:被审计单位控制环境的强弱最容易在内部控制的()因素上得以体现。 - A 、与财务报告相关的信息系统与沟通
- B 、对控制的监督
- C 、控制程序
- D 、风险评估过程
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参考答案
【正确答案:B】
对控制的监督有助于及时发现并纠正违背内部控制的情况,使各项规章制度逐一落实,这也是控制环境强弱的最直接表现。
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- 1 【单选题】了解被审计单位及其环境一般在()进行。
- A 、承接客户或续约时
- B 、进行审计计划时
- C 、进行期中审计时
- D 、贯穿于整个审计过程的始终
- 2 【单选题】下列被审计单位的控制中,通常与审计无关的是()。
- A 、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
- B 、公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
- C 、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
- D 、工厂存货定期盘点
- 3 【多选题】控制活动是被审计单位内部控制的要素之一,其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全,从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括的内容有( )。
- A 、对资产和记录采取适当的安全保护措施
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、定期盘点并将盘点记录与会计记录核对
- D 、对保管和看护实物的人员进行职责分离
- 4 【多选题】通过了解被审计单位及其环境,可以为注册会计师在( )关键环节做出职业判断提供重要基础。
- A 、确定并调整重要性水平
- B 、考虑会计政策的选择和运用是否恰当
- C 、确定在实施分析程序所使用的预期值
- D 、了解管理层是否缺乏诚信
- 5 【多选题】如果被审计单位的控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有( )。
- A 、主要依赖控制测试获取审计证据
- B 、在期末而非期中实施更多的审计程序
- C 、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- D 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- 6 【单选题】关于了解被审计单位及其环境的内容,以下事项中,不恰当的是()。
- A 、了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
- B 、了解被审计单位的性质,包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式
- C 、了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
- D 、了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
- 7 【多选题】在了解被审计单位及其环境时,属于注册会计师应当向管理层询问的事项有( )。
- A 、 财务总监对舞弊风险的识别和应对过程
- B 、董事会知悉的舞弊嫌疑或舞弊指控
- C 、总经理就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
- D 、财务总监对舞弊的承受能力
- 8 【单选题】针对了解被审计单位及其环境,以下说法中,不恰当的是()。
- A 、识别和评估财务报表所有错报风险的领域
- B 、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
- C 、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
- D 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
- 9 【多选题】针对了解被审计单位及其环境的目的,以下说法中,恰当的有()。
- A 、识别和评估财务报表重大错报风险
- B 、评估特别风险
- C 、评估审计风险
- D 、评估舞弊风险
- 10 【单选题】被审计单位在内外部经营环境没有改变的情形下,如果营业成本异常增多,则会导致存货项目的( )认定存在重大错报。
- A 、存在
- B 、完整性
- C 、计价和分摊
- D 、权利和义务
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