- 综合题(主观)某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质),从事多业经营,2011年12月份发生如下业务:(1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部售出,每平方米售价3000元,本月收到全部价款1500万元,另外代收住房专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%)(2)酒店营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,歌舞厅收入共计40万元(歌舞厅营业税税率20%)。(3)客房部的客房收入50万元,洗浴收入200万元。(4)本年和某公司合作经营一家五星级酒店,将一座10层办公楼转入合资公司,不承担经营风险,每月约定取得100万元投资回报,本月已经收到该笔款项。(5)承揽一项无船承运业务,向委托方收取价款1500万元,支付海运费、报关、港杂、装卸费共689万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)该公司应缴纳的建筑业营业税;(2)该公司应缴纳的销售不动产营业税;(3)该公司应缴纳的服务业营业税;(4)该公司应缴纳的营业税总额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(1)应纳建筑业营业税=5000×2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷10000=34.02(万元)
(2)销售不动产营业税=1500×5%=75(万元)住房专项维修基金免征营业税。
(3)应纳服务业营业税=160×5%+50×5%+200×5%+100×5%+(1500-689)×5%=66.05(万元)
(4)应纳营业税总额=34.02+75+66.05+40×20%=183.07(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】甲股份有限公司(以下简称甲公司)对投资性房地产均采用公允价值模式进行后续计量,20×7年至20×8年发生的相关交易或事项如下: (1)20×7年7月30日,甲公司就应收A公司账款2500万元与A公司签订债务重组合同并执行完毕。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼偿付该项债务,A公司在建写字楼所有权转移至甲公司后,双方债权债务结清,A公司该在建写字楼的公允价值为2200万元。甲公司和A公司于20×7年7月30日办完资产所有权转让手续。 (2)20×7年7月30日,甲公司董事会决定该在建写字楼完工后长期用于经营性出租。甲公司委托某建造承包商继续建造,20×7年12月31日新发生工程支出800万元。20×8年1月1日,该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。 (3)对于该写字楼,甲公司与B公司于20×7年11月11日签订租赁合同,将该写字楼整体出租给B公司。合同规定:租赁期自20×8年1月1日开始,租期为5年;年租金为240万元,每年年底支付。甲公司预计该写字楼的使用年限为30年,预计净残值为0。20×8年12月31日,甲公司收到租金240万元。同日,该写字楼的公允价值为3200万元。要求:编制甲公司20×7年至20×8年与上述经济业务相关会计分录。
- 2 【综合题(主观)】某股份有限公司(具有建筑安装资质)2011年12月份发生如下业务:(1)自建商品房5000平方米,每平方米成本2000元,全部用于销售,本月售出2000平方米,每平方米售价3000元,本月收到款项400万元,其余已于2010年建房时预收;(2)饮食中心营业收入200万元,其中有餐厅收入160万元,KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元;(3)客房部的客房收入50万元;另接待一报社开会3天共取得收入8万元,其中会议室租金收入3万元,餐饮收入3万元,住宿收入2万元;(4)售票中心代售飞机票及火车票,票价收入36万元,收取手续费3.2万元;(5)汽车队运营收入50万元,另外,为本公司内部其他部门运送物品,正常运费为10万元,但由于是服务于公司内部,会计上未反映(建筑业和运输业的成本利润率均为10%,当地娱乐业营业税税率统一为20%)。要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问应计算出合计数。(1)2011年12月该股份公司自建商品房销售应缴纳的营业税;(2)2011年12月该股份公司饮食中心取得的收入应缴纳的营业税;(3)2011年12月该股份公司客房部取得的收入应缴纳的营业税;(4)2011年12月该股份公司售票中心取得的收入应缴纳的营业税;(5)2011年12月该股份公司汽车队取得的收入应缴纳的营业税。
- 3 【综合题(主观)】A房地产开发有限公司(以下简称“A公司”)建造开发销售商品房,2010年10月该公司在当地有关媒体刊登售楼广告。内称:该楼盘为绿色生态住宅,小区环境优美典雅,绿化率为48%,并建有高档会所;为此,该楼盘的房价确定为每平方米8500元(均价)。某公司职员李某看到该售楼广告后,认为该楼盘的小区环境正合其购房意愿,遂于2010年12月5日与A公司签订了总房款为100万元的商品房买卖合同。合同约定:A公司应于2011年6月10目前交房,违约金为合同总房价的10%。2010年12月10日李某按合同约定支付了全额房款。2011年6月8日A公司按期交房,李某发现A公司为降低建房成本,大大减少了小区的绿化,其绿化率仅为25%,且售楼广告中所称的高档会所也不见踪影。于是,李某向A公司提出异议进行交涉,认为A公司缺乏诚信,所交付使用的商品房小区环境与其售楼广告宣传的内容大相径庭,要求A公司承担违约责任。A公司认为售楼广告宣传的内容是其开发初期的设想。后因房地产市场火爆,本公司有权改变原有的小区规划;且其售楼广告宣传中所称的有关小区绿化率和高档会所的内容并未载入与其签订的商品房买卖合同之中。因此,该售楼广告宣传中的内容应视为要约邀请,仅供购房者参考而已。李某对A公司的解释十分不满,遂向B区人民法院(以下简称“人民法院”)提起诉讼,要求A公司因改变小区环境规划的违约行为,承担相应的违约责任。人民法院受理此案后查明,有关小区绿化率和建有高档会所的内容仅在A公司对外发布的售楼广告中刊登,并未载入双方签订的商品房买卖合同。但人民法院认定A公司的行为已构成违约,因该案李某遭到的经济损失为39000元,判令A公司向李某支付合同约定的违约金100000元。在该案审理过程中,为A公司建造该商品房的承包人C建筑工程公司(以下简称“C公司”)以A公司未按照与其签订的建设工程合同支付工程价款,并经多次催告未果为由,向B区人民法院申请将该商品房拍卖,其拍卖所得价款优先清偿其建设工程的价款。要求:根据上述事实及有关规定,回答下列问题。(1)A公司的售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明应视为要约还是要约邀请?为什么?(2)由于双方未将售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明载入双方签订的商品房买卖合同,A公司的行为是否应承担违约责任?并说明理由。(3)如果A公司以约定的违约金过高为由请求人民法院减少,人民法院是否支持其请求?并说明理由。(4)C公司申请人民法院将该商品房拍卖,并将其拍卖所得价款优先清偿建设工程价款的请求,是否有法律依据?为什么?
- 4 【多选题】甲股份有限公司分立为乙股份有限公司和丙股份有限公司,甲公司和其债权人书面约定,由乙公司承担甲公司全部债务的清偿责任,丙公司继受甲公司全部债权。下列选项正确的有( )。
- A 、甲公司的分立应当由董事会一致同意
- B 、该约定无效,应当由乙丙两公司对甲公司的债务承担连带清偿责任
- C 、
该约定有效,甲公司的债权人依照其约定请求乙公司对甲公司的债务承担责任 - D 、对分立持异议的股东享有股份回购请求权
- 5 【多选题】佳彩股份有限公司分立为文达通股份有限公司和冠准股份有限公司,佳彩公司和其债权人书面约定,由文达通公司承担佳彩公司全部债务的清偿责任,冠准公司继受佳彩公司全部债权。下列选项正确的有( )。
- A 、对分立持异议的股东享有股份回购请求权
- B 、佳彩公司的分立应当由董事会一致同意
- C 、该约定无效,应当由文达通和冠准两公司对佳彩公司的债务承担连带清偿责任
- D 、该约定有效,佳彩公司的债权人依照其约定请求文达通公司对佳彩公司的债务承担责任
- 6 【多选题】A公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,A公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
- A 、A公司以其持有的乙公司5%股权换取丙公司的一块土地
- B 、A公司以其持有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
- C 、A公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的10万股股票
- D 、A公司以其一栋已开发完成的商品房换取巳公司的一块土地
- 7 【多选题】A公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,A公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
- A 、A公司以其持有的乙公司5%股权换取丙公司的一块土地
- B 、A公司以其持有的一项专利权换取戊公司的十台机器设备
- C 、A公司以其一套用于经营出租的公寓换取丁公司以交易为目的的10万股股票
- D 、A公司以其一栋已开发完成的商品房换取已公司的一块土地
- 8 【多选题】甲公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
- A 、甲公司以其持有的乙公司3%股权(不具有重大影响)换取丙公司的一项专利
- B 、甲公司以其持有的一项专利权换取乙公司的一栋厂房
- C 、甲公司以其一套用于出租的写字楼换取对乙公司的股权投资(具有重大影响)
- D 、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取巳公司的一辆汽车
- 9 【多选题】甲公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
- A 、甲公司以其持有的乙公司3%股权(不具有重大影响)换取丙公司的一项专利
- B 、甲公司以其持有的一项专利权换取乙公司的一栋厂房
- C 、甲公司以其一套用于出租的写字楼换取对乙公司的股权投资(具有重大影响)
- D 、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取乙公司的一辆汽车
- 10 【多选题】甲公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,甲公司应当适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定进行会计处理的有( )。
- A 、甲公司以其持有的乙公司70%股权(能够控制)换取丙公司的一项专利
- B 、甲公司以其持有的一项专利权换取乙公司的一栋厂房
- C 、甲公司以其一套用于出租的写字楼换取对乙公司的股权投资(具有重大影响)
- D 、甲公司以其一栋已开发完成的商品房换取乙公司的一辆汽车
热门试题换一换
- 下列各项中,属于诉讼时效中止事由中的“其他障碍”的有( )。
- 作为内部证据的会计记录在下列情形中,可靠性较弱的是()。
- 万华公司为增值税一般纳税企业,增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项: (1)1月30日接到通知,债务企业A公司宣告破产,其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备20万元。 (2)20×9年2月20日公司董事会决议通过提请批准的利润分配方案为:分配现金股利400万元;分配股票股利400万股 。 (3)20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品,该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。退回商品售价总额为300万元,销售总成本为240万元。 (4)20×9年3月15日,万华公司收到D企业通知,被告知D企业于1月20日遭洪水袭击,整个企业被淹,预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。 (5)20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6 000万元,累计折旧为4 600万元,此前未计提减值准备,可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日,万华公司对该项业务会计处理如下: ①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。 ②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列问题。 关于事项⑤的账务处理,不正确的有( )。
- 根据票据法律制度的规定,下列情形中,属于背书无效的有()。
- 在确定被审计单位内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时,以下事项中,注册会计师不需要评价的是()。
- 计算李某2014年举办讲座取得的酬金应缴纳是个人所得税。
- 下列各项,属于会计报酬率缺点的有( )。
- 下列各项中,属于营业税应税劳务的是( )。
- 税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。
- 以下关于货币单元抽样的说法中不正确的是( )。
- 某集团公司推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载