参考答案

针对资料一：
事项（1）的会计处理不正确。
理由：固定资产的会计折旧高于税法折旧，所以固定资产的账面价值小于计税基础，因此产生的是可抵扣暂时性差异21万元。
正确做法：应该确认递延所得税资产5.25万元。
事项（2）的会计处理不正确。
理由：该专利技术会计上虽不进行摊销，但按照税法规定应采用直线法进行摊销，所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元（120-120/10），产生应纳税暂时性差异12万元，应考虑递延所得税的影响。
正确做法：应该确认递延所得税负债=12×25%=3（万元）。
事项（3）的会计处理不正确。
理由：交易性金融资产的公允价值变动应该计入公允价值变动损益，确认的递延所得税负债应该计入所得税费用。
正确做法：甲公司应该确认公允价值变动损益100万元，确认递延所得税负债25万元，计入所得税费用25万元。
事项（4）的会计处理不正确。
理由：甲公司可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益，由此确认的递延所得税负债不影响所得税费用。
正确做法：应确认递延所得税负债25万元，确认其他综合收益75万元（100-25）。
事项（5）会计处理正确。
事项（6）的会计处理不正确。
理由：按税法规定，投资性房地产应计提折旧，计税基础不等于取得时成本。
正确做法：因为投资性房地产的账面价值为6000万元，计税基础=5000-5000/50=4900（万元），产生应纳税暂时性差异1100万元，应该确认递延所得税负债275万元（1100×25%）。