- 综合题（主观）
题干：甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度财务报告于2012年4月20日经董事会批准对外报出。甲公司2011年12月31日编制的2011年度“利润表”有关项目的“本期金额”栏有关资料如下:[002-003-001-000-9787010118277-image/002-003-001-000-9787010118277-019-001.jpg][002-003-001-000-9787010118277-image/002-003-001-000-9787010118277-019-002.jpg]2012年1月1日至4月20日发现的与上述“利润表”相关的部分交易或事项及其会计处理如下:(1)甲公司自2011年1月1日起,将某一生产用机器设备的折旧年限由原来的12年变更为15年,对此项变更采用未来适用法,对上述变更,甲公司无法做出合理解释,但指出该项变更已经董事会表决通过,并已在相关媒体进行了公告。经复核,该固定资产使用寿命的预期数与原先的估计没有重大差异。该设备原价为1200万元,采用年限平均法计提折旧,无残值,截至2011年1月1日,该设备已使用3年,已提折旧300万元,未计提减值准备。该设备当年生产的产品80%已对外销售,20%形成存货(假定均为库存商品),待下年全部对外销售。(2)甲公司2011年12月30日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从2012年起,按5年分期收款,每年1000万元,于每年年末收取,合计5000万元,成本为3000万元。不考虑增值税。假定销货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元。甲公司在2011年未确认收入,甲公司的会计处理如下:借:发出商品3000贷:库存商品3000(3)2011年2月,甲公司着手研究开发一项新技术。研究开发过程中发生咨询费、材料费、工资和福利费等共计100万元。2011年6月,该技术研制成功甲公司向国家有关部门申请专利并于2011年7月1日获得批准。甲公司在申请专利过程中发生的注册费、聘请律师费等共计20万元。甲公司将上述研究开发过程中发生的100万元费用计入研发支出(取得专利权前未摊销),并于2011年7月1日与申请专利过程中发生的相关费用20万元一并转作无形资产(专利权)的入账价值。该专利权按直线法摊销。经审核,上述100万元研发支出中,20万元属于研究阶段支出,80万元属于符合无形资产确认条件的开发阶段支出。该专利权的预计使用寿命为5年。(4)甲公司2011年售给C企业一台设备,销售价款30万元,甲公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,到期日为2012年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经甲公司同意,机床待2012年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。甲公司2011年确认了30万元的收入,并结转销售成本16万元。(5)甲公司2011年1月1日开始对所属的一栋行政办公楼进行装修,装修过程中发生材料、人工等费用共计180万元。装修工程于2011年6月20日完成并投入使用,预计下次装修的时间在7年后。装修后,该行政办公楼可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,该行政办公楼的预计尚可使用年限为6年。甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧(不考虑净残值)。甲公司将上述行政办公楼的装修支出于发生时记入“在建工程”科目并于投入使用时转入管理费用。(6)2011年12月5日,甲公司与丙公司签订了一项产品销售合同。合同规定:产品销售价格为1000万元(不含增值税额);产品的安装调试由甲公司负责;合同签订日,丙公司预付了全部货款。甲公司销售给丙公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同。2011年12月26日,甲公司将产品运抵丙公司,该批产品的实际成本为800万元。至2011年12月31日,有关安装调试工作尚未开始。假定安装调试构成销售合同的重要组成部分。对于上述交易,甲公司在2011年确认了销售收入1000万元,并结转销售成本800万元。(7)2011年11月25日,甲公司与乙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向乙公司销售D电子设备10台,每台销售价格为20万元,每台销售成本为16万元。当日,甲公司又与乙公司就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定,甲公司应在2012年3月31日以每台20.4万元的价格,将D电子设备全部购回。甲公司已于2011年12月1日发出D电子设备、开具增值税专用发票并收到销售价款。甲公司的会计处理如下:借:银行存款234贷:主营业务收入200应交税费-应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本160贷:库存商品160(8)甲公司2011年12月31日对一台设备计提减值准备,该设备的账面价值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1200万元,未来现金流量现值为1000万元。2011年12月31日,甲公司将该设备的可收回金额预计为1000万元并确认资产减值损失500万元。(9)2011年3月10日,甲公司与Y传媒公司签订合同,由Y传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为30万元,甲公司已于2011年3月20日将其一次性支付给了Y传媒公司。该广告于2011年5月1日见诸媒体。甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应,由此将支付的30万元广告费计入长期待摊费用,并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊入销售费用。假定:(1)不考虑除增值税以外的其他相关税费;(2)各项交易或事项均具有重大影响。
题目：根据上述调整,重新计算2011年度“利润表”相关项目的金额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案根据上述调整,重新计算2011年度“利润表”相关项目的金额:
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】(3)计算长江公司调整后的2011年利润总额。
- 2 【计算分析题】根据上述调整，重新计算2012年度“利润表”相关项目的金额。（答案中金额单位以万元表示）
- 3 【简答题】根据上述资料,进行纳税调整并确认企业所得税税额,并说明理由。
- 4 【综合题（主观）】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 5 【简答题】根据上述资料，计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴（或应退）的企业所得税税额。
- 6 【综合题（主观）】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【简答题】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【简答题】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【简答题】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 10 【简答题】计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表的有（ ）。
- (6)如果丙方案的净现值为725.69万元,用年等额净回收额法为企业做出该生产线项目投资的决策。
- A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。
- 计算可转换债券的年利息、可转换债券可以转换的普通股股数;
- 下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的是（ ）。
- 下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。
- 关于动产质权的设定，下列表述正确的是（）。
- 企业在确定为应付突发事件而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。
- 下列关于可转换债券基本要素的说法中，错误的有（）。
- 下列有关固定资产会计处理的说法中，正确的有（）。
- 分别编制甲公司、乙公司2016年5月31日结清重组后债权债务的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Kqj8V