- 简答题
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5000万元，销售成本为2500万元，会计利润为420万元，2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，新产品的研究开发费用140万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金20万元。（3）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费100万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出30万元。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
题目：计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
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参考答案一般企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75% 加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额：140×75%=105（万元）。
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