- 不定项
题干：某增值税一般纳税企业于2009年年初自行建造仓库一座,购入为工程准备的物资100000元,支付的增值税税额为17000元(根据税法规定,增值税不能抵扣),实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料,包含的增值税可以抵扣;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税税额为1700元;分配工程人员工资40000元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元。工程于2009年4月达到预定可使用状态并交付使用。企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值率为10%。2011年1月5日,企业将此仓库出售,取得价款120000元,营业税税率为5%,价款已经收到并存入银行。
题目：关于该建造工程处理正确的有( )。 - A 、领用工程物资分录为:借:在建工程 105300 贷:工程物资 105300
- B 、剩余工程物资转作企业生产用原材料借:原材料 11700 贷:工程物资 11700
- C 、分配工程人员工资借:在建工程 40000 贷:应付职工薪酬 40000
- D 、该固定资产入账价值为160000元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B,正确处理为:剩余工程物资转作企业生产用原材料借:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷:工程物资 11700
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- B 、期末应冲减减值准备1849.99元
- C 、期末应冲减减值准备600元
- D 、期末需计提减值1249.99元
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- A 、加工环节支付的消费税应计入委托加工物资的成本
- B 、收回加工物资的入账成本为31570元
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