参考答案

(1)判断:属于调整事项。
借:以前年度损益调整-调整营业收入 500
应交税费—应交增值税(销项税额) 85
贷:应收账款 585
借:库存商品 400
贷:以前年度损益调整—调整营业成本 400
借:坏账准备 29.25(585×5%)
贷:以前年度损益调整—调整资产减值损失 29.25
借:应交税费—应交所得税 25[(500-400)×25%]
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 25
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 7.31
贷:递延所得税资产 7.31(585×5%×25%)
(2)判断:属于调整事项。
借:以前年度损益调整—调整资产减值损失 175.5 [351×(60%-10%)]
贷:坏账准备 175.5
借:递延所得税资产43.88(175.5×25%)
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 43.88
(3)判断:属于调整事项。
借:以前年度损益调整—调整营业收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
贷:其他应付款 230
以前年度损益调整—调整财务费用 4
借:其他应付款 230
贷:银行存款 230
借:库存商品 160
贷:以前年度损益调整—调整营业成本 160
借:应交税费—应交所得税 9[(200-160-4)×25%]
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 9
(4)判断:属于调整事项。
借:以前年度损益调整—调整营业外支出 30
预计负债—未决诉讼 60
贷:其他应付款—D公司 87
—X法院 3
借:应交税费—应交所得税 22.5(90×25%)
贷:以前年度损益调整—调整所得税费用 22.5
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 15(60×25%)
贷:递延所得税资产 15
借:其他应付款—D公司 87
—X法院 3
贷:银行存款 90
(5)判断:属于非调整事项。
该交易对甲公司来说,属于发生重大企业合并业务,应在2010年度财务会计报告中,披露甲公司购买股份的事实,以及有关购买价格的信息。
(6)判断:属于非调整事项。由于这一情况在资产负债表日并不存在,是资产负债表日后才发生的事项。因此,应作为非调整事项在会计报表附注中进行披露。
(7)判断:属于非调整事项,应予以披露。
(8)判断:属于调整事项。
借:应收账款 90
贷:以前年度损益调整—调整营业收入 90(900×10%)
借:以前年度损益调整—调整营业成本 60
贷:劳务成本 60(600×10%)
借:以前年度损益调整—调整营业税金及附加 2.7
贷:应交税费—应交营业税 2.7(90×3%)
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 6.83[(90-60-2.7)×25%]
贷:应交税费—应交所得税 6.83
(9)判断:属于调整事项。
借:资本公积 23
以前年度损益调整—调整营业成本80
贷:以前年度损益调整—调整营业收入 100
—调整营业外收入 3
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 5.75(23×25%)
贷:应交税费—应交所得税 5.75
(10)判断:属于调整事项。
借:固定资产 70
贷:以前年度损益调整—调整营业外收入 70[600-(580-80)-30]
借:以前年度损益调整—调整所得税费用 17.5
贷:应交税费—应交所得税 17.5(70×25%)(11)
借:利润分配—未分配利润 143.96
贷:以前年度损益调整 143.96
借:盈余公积 14.40(143.96×10%)
贷:利润分配—未分配利润 14.40