- 综合题（主观）
题干：某上市公司自2015年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出8000万元。（2）业务招待费支出350万元。（3）实发工资4000万元，当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权（该股票期权等待期至2017年12月31日）500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元。（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。（9）向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案资产减值损失准备金应调增的应纳税所得额=1500万元，根据规定未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关金融资产减值损失的计量，正确的处理方法有（）。
- A 、对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
- B 、对于交易性金融资产，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
- C 、对于单项金额重大的一般企业应收款项，应当单独进行减值测试，若其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，应确认减值损失，计提坏账准备
- D 、对于单项金额非重大的一般企业应收款项也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备
- 2 【多选题】下列资产中，计提的资产减值损失不可以转回的有( )。
- A 、采用成本模式后续计量的投资性房地产
- B 、对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资
- C 、可供出售金融资产
- D 、持有至到期投资
- 3 【单选题】A公司应冲减资产减值损失的金额为()元。
- A 、11600
- B 、2000
- C 、1000
- D 、3000
- 4 【综合题（主观）】计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 5 【综合题（主观）】计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 6 【综合题（主观）】计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 7 【综合题（主观）】计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 8 【综合题（主观）】计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 9 【综合题（主观）】计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 10 【多选题】下列有关金融资产减值损失计量的处理方法中，正确的有（ ）。
- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
热门试题换一换
- 中外合资经营企业和中外合作经营企业的特点不同表现在( )。
- 下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有（ ）。
- 计算甲公司2014年度稀释每股收益。
- 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理张某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ ）。
- 计算该企业2009年应缴纳的消费税；
- 可以通过行政法规形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚的机构是（ ）。
- 编制酸奶半成品、酸奶产品的成本计算单（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
- 针对上述事项（1），判断A注册会计师的做法是否恰当，如果不恰当，请简要说明理由。
- 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。
- 下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
GZaym