- 综合题（主观）A公司11月份现金收支的预计资料如下：(1) 11月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元,已收到未入账支票40400元。(2)产品售价8元/件。9月销售20000件,10月销售30000件,11月预计销售40000件,12月预计销售25000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。(4) 11月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用须当月用现金支付。(5)预计11月份将购置设备一台,支出150000元,须当月付款。(6) 11月份预交所得税20000元。(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的整数倍,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算(请将结果填列在给定的“11月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)。
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参考答案
【提示】本题主要注意以下两点：
(1)企业已收到未入账支票40400元,这表示企业实际的现金比账上的多,应该加到现金余额中;
(2)平均在15天后付款,我们假设存货是均匀购入,款项也是均匀支付,所以,当期购货只需付现50%,下月付现50%。
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