下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
【正确答案:C】
2016年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,根据税法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除,则工资薪金计税基础=账面价值(700—660)—预计未来可以税前扣除的金额(700—660)=0,产生可抵扣暂时性差异40万元;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定,企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。则职工教育经费计税基础=账面价值20.5—预计未来可以税前扣除的金额4(20.5—660×2.5%)=16.5(万元),产生可抵扣暂时性差异4万元。因此事项(4)产生的可抵扣暂时性差异=40+4=44(万元)。