税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2020年9月开始攻读工商管理硕士。2021年张某收入及部分支出如下：（1）每月取得工资薪金所得15000元，个人负担三险一金为3500元/月。（2）取得年终奖100000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。（4）每月支付房租3500元。（其他相关资料：张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，资料中涉及的专项附加扣除均由张某100％扣除；根据个人所得税专项附加扣除的相关规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，可以按照每月1500元的标准定额扣除；纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    题目：计算张某全年应纳个人所得税金额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

年终奖选择单独计税：100000÷12 ＝ 8333.33（元），适用税率为 10％，速算扣除数为 210。全年一次性奖金应纳个人所得税＝ 100000×10％－ 210 ＝ 9790（元）

综合所得全年应纳税所得额＝ 15000×12 ＋ 20000×（1 － 20％）×70％－ 5000×12 － 3500×12 －4900×12 ＝ 30400（元），适用税率为 3％，速算扣除数为 0。
综合所得应纳个人所得税＝ 30400×3％＝ 912（元）
合计应纳个人所得税＝ 9790 ＋ 912 ＝ 10702（元）

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