- 多选题 企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有( )。
- A 、企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
- B 、企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
- C 、企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
- D 、企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
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参考答案【正确答案：A,B】
选项A：销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。
选项B：企业应当按客户设置，而不是按照产品设置应收账款台账
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- A 、增提坏账准备300万元
- B 、减少未分配利润202.5万元
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- B 、减少预计负债150万元
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- D 、减少递延所得税资产37.5万元
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- A 、分类
- B 、完整性
- C 、存在
- D 、发生以及权利和义务
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- B 、截止
- C 、发生
- D 、完整性
- 6 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
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- A 、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受
- B 、估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率时，总体不可以接受
- C 、估计的总体偏差率等于可容忍偏差率时，总体不能接受
- D 、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，总体可以接受
- 8 【单选题】针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
- A 、接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
- B 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
- C 、接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- D 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 9 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 10 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
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