- 多选题
题干：(二)甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日,适用的所得税税率25%,按照10%的比例提取法定盈余公积,所得税的汇算清缴日为2011年4月30日,甲公司发生以下交易或事项:(1)2010年年末甲公司应收乙公司账款1000万元,甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2011年2月10日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算,该项应收账款预计只能收回60%。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入计提当年的应纳税所得额,待资产实际发生损失时允许税前扣除;(2)因产品质量问题被消费者起诉。至2010年12月31日法院尚未判决,考虑很可能败诉,甲公司为此确认了150万元的预计负债。2011年2月20日,法院判决甲公司败诉,要求甲公司支付赔偿款200万元,甲公司执行判决,假设税法规定支付该项赔偿款允许税前扣除;(3)2011年1月2日销售商品10万元,已经确认收入,因出现质量问题于2011年2月25日被退回,假定该事项不具有重要性;(4)2011年2月27日,甲公司与银行签订了3000万元的重要贷款合同,用于生产项目的技术改造,贷款期限自2011年3月1日起至2012年12月31日止。
题目：针对业务(1),以下确认计量正确的有()。 - A 、增提坏账准备300万元
- B 、减少未分配利润202.5万元
- C 、减少盈余公积22.5万元
- D 、增加递延所得税资产75万元
- E 、减少递延所得税资产75万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A正确，应补提坏账准备的金额=1000×（40%-10%）=300（万元）；选项B正确，应减少未分配利润的金额=300×75%×90%=202.5（万元）；选项C正确，应减少盈余公积的金额=300×（1-25%）×10%=22.5（万元）；选项D正确，因为增加了300万元可抵扣暂时性差异，所以，应增加递延所得税资产300×25%=75（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司以下确认计量不正确的是()。
- A 、应分别确认用于出租房产和自用房产的公允价值
- B 、2011年6月20日固定资产初始计量为1600万元
- C 、2011年6月20日投资性房地产初始计量为2400万元
- D 、2011年7月1日固定资产初始计量为4000万元
- 2 【多选题】以下确认计量披露正确的有()。
- A 、确认100万元预计负债
- B 、预计负债为0，但是要披露该亏损合同的形成原因
- C 、确认50万元预计负债
- D 、对该亏损合同形成原因以及经济利益流出不确定性等作出附注说明
- 3 【单选题】甲公司以下确认计量正确的是()。
- A 、换入设备成本为150万元
- B 、换入设备成本为140万元
- C 、计入当期损益的金额为41.7万元
- D 、计入当期损益的金额为31.7万元
- 4 【单选题】乙公司以下确认计量正确的是()。
- A 、换入库存商品成本为150万元
- B 、换入库存商品成本为140万元
- C 、计入当期损益的金额为20万元
- D 、计入当期损益的金额为-10万元
- 5 【多选题】以下确认计量正确的有()。
- A 、业务（1）不属于非货币性资产交换，甲公司个别财务报表上对丁公司60%股权投资的账面价值为3000万元
- B 、业务（1）不属于非货币性资产交换，甲公司个别财务报表中不产生损益
- C 、业务（2）属于非货币性资产交换，该项交易增加甲公司当期利润总额20万元
- D 、业务（3）不属于非货币性资产交换，该项土地使用权的入账价值为450万元
- E 、业务（4）属于非货币性资产交换，该项交易减少甲公司当期利润50万元
- 6 【多选题】以下确认计量正确的有()。
- A 、第二年确认该项股份支付对当期损益的影响为8万元
- B 、第三年由于业绩条件没有满足不再确认该高管为企业提供了服务
- C 、第三年由于市场条件没有满足应冲减以前年度确认的损益影响
- D 、第三年虽然市场条件没有满足，企业仍确认该高管提供服务对当期损益影响8万元
- E 、如果该高管在服务满2年后离开甲公司，应转回前期确认的损益影响
- 7 【多选题】以下确认计量正确的有()。
- A 、2013年12月31日甲公司应确认对乙公司长期股权投资同时确认资本公积17.6万元
- B 、2013年12月31日甲公司应确认对乙公司长期股权投资同时确认资本公积39.2万元
- C 、2014年12月31日乙公司应确认管理费用同时确认资本公积26.88万元
- D 、2014年12月31日乙公司应确认管理费用同时确认应付职工薪酬45.28万元
- E 、2014年合并报表上因为该项股份支付增加“资本公积一股本溢价”24.48万元
- 8 【多选题】甲企业以下会计确认计量正确的有()。
- A 、若以130万元售出该设备，甲公司应确认2012年处置收益30万元
- B 、若以110万元售出该设备，甲公司应确认2012年处置收益10万元
- C 、若以90万元售出该设备且未来按市价支付租金，甲公司应确认2012年处置损失10万元
- D 、若以90万元售出该设备且因未来租金标准低于市价可以弥补损失，甲公司应确认递延损失10万元
- 9 【多选题】针对业务(2),以下确认计量正确的有()。
- A 、增加预计负债50万元
- B 、减少预计负债150万元
- C 、减少留存收益37.5万元
- D 、减少递延所得税资产37.5万元
- 10 【单选题】甲公司以下确认计量不正确的是()。
- A 、2011年6月28日应作处置固定资产的处理
- B 、应确认房产转让收益900万元计入当期收益
- C 、应确认房产转让收益900万元计入递延收益
- D 、应确认2011年房租480万元计入管理费用
热门试题换一换
- 本题考核房地产开发企业土地增值税的审核和计算某市房地产开发企业于2008年12月取得1万平方米土地的土地使用权，支付地价款300万元，与转让方签订土地使用权转让合同，办理相关权属转移手续，该房地产开发公司在2011年才对此地块进行开发建设，因逾期开发支付土地闲置费30万元，并在2011年发生如下业务：(1)将该地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元(利息费用不能提供金融机构证明)；(2)将此小区房屋的70%销售，按照销售合同取得销售收入7000万元；将此小区房屋的20%安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款200万元；该企业土地增值税申报的情况如下：(1)转让收入7200万元(2)销售环节的营业税、城建税和教育费附加=7200 ×5%×(1+7% +3%)=396(万元)(3)可扣除的房地产开发成本=3000+ 30=3030(万元)(4)房地产开发费用=(300+3030)×10%= 333(万元)(5)土地增值额=7200 -396 -3030 -333 -300-(300+3030)×20%=2475(万元)假定该企业所在地，当地规定契税税率4%,房地产开发费用按照最高标准扣除。要求分析：(1)该企业申报的房地产转让收入是否正确，如果不正确应说明政策依据和正确的收入金额；(2)该企业销售环节的营业税、城建税和教育费附加计算是否正确，如果不正确应说明政策依据和正确的金额；(3)该企业申报的可扣除的房地产开发成本是否正确，如果不正确应说明政策依据和正确的可扣除金额；(4)该企业申报的可扣除的房地产开发费用是否正确，如果不正确应说明政策依据和正确的可扣除金额；(5)请计算该企业应正确申报的土地增值税。
- 下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
- 在普通合伙企业中，未经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果有()。
- 下列项目中注册会计师应当作为特定项目实施函证的有()。
- 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算2011年企业所得税前准予扣除的销售费用;
- 甲公司向银行申请短期借款，银行需要评价该企业提供服务和避免拖欠债务的能力，则银行可以选择的指标有（ ）。
- 如果质押有效,奔驰车的3000元的修理费应由谁承担?并说明理由。
- 甲、乙等六位股东各出资30万元于2009年2月设立一有限责任公司，5年来公司连续盈利，但为了扩大再生产一直未向股东分配利润；2015年股东会上，乙提议进行利润分配，但股东会仍然作出不分配利润的决议；乙遂觉得继续投资于该公司没有什么意义。乙拟采取的下列措施中，符合规定的是（ ）。
- 甲提出100万元房屋损失应当由乙承担的主张是否能够成立？并说明理由。
- D公司能否向管理人乙主张取回该批货物？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
DeK5v