参考答案

(1)该企业申报的房地产转让收入不正确。房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按同一年度销售的同类房地产的平均价格计算收入；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减开发成本中的拆迁补偿费。收入总额=7000+70%×(70%+20%)=9000(万元)
(2)由于该企业收入计算有误，所以该企业销售环节的营业税、城建税和教育费附加计算不正确应按照正确销售和视同销售房地产的金额计算销售环节的营业税、城建税和教育费附加9000×5%×(1+7% +3%)=495(万元)
(3)该企业申报的可扣除的房地产开发成本不正确应按照销售比例分摊计算可扣除的开发成本；土地闲置费不得计入开发成本扣除；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减开发成本中的拆迁补偿费。可扣除的开发成本=3000×90% - 200= 2500(万元)
(4)该企业申报的可扣除的房地产开发费用不正确应按照销售比例分摊计算可扣除的开发费用[(300 +300 ×4%)×90% +2500]×10%=( 280.8+2500)×10%= 278.08(万元)
(5)扣除项目金额=280.8+2500+ 278.08+495+(280.8+2500)×20%=4110.04(万元)土地增值额= 9000 - 4110.04= 4889.96(万元)增值率= 4889.96÷4110.04=118.98%，应缴纳的土地增值税= 4889.96×50%-4110.04×15%=1828.47(万元)。