- 不定项
题干：某民俗园是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2015年10月发生的经济业务如下：（1）取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元。（2）在园内展览厅举办民俗服饰展览，为参展商提供会议展览服务，取得含税收入15万元；同时，聘请运输公司（增值税一般纳税人）为该展览运送展板，支付运输费用价税合计1万元，取得增值税专用发票。（3）在园内举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；同时，聘请运输公司（增值税一般纳税人）为该表演运送音响设备，支付运输费用价税合计0．8万元，取得增值税专用发票。（4）向游客出售民俗服装取得收入5万元。（5）转让一座旧车库，该车库为民俗园5年前聘请建筑工程公司建造而成，建筑成本30万元，取得转让收入50万元。（6）购置小汽车一辆，用于往返地铁站和民俗园接送游客，支付购置金额价税合计23．4万元，另支付车辆装饰费1万元。已知：本题增值税业务所涉收入均为含税收入。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：有关该民俗园为运送展板和音响所付运费可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、1×7% +0．8 ×7%
- B 、1×11% +0．8×11%
- C 、1÷（1+11%）×11%
- D 、（1 +0．8）÷（1+11%） ×11%
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
（1）营改增以后，运费进项税额不再计算抵扣，不再和7%相关，选项A错误。
（2）营改增以后，运费可以抵扣的进项税额应当以不含增值税运费金额乘以11%计算，本题所涉运费金额均为价税合计金额，应当先价税分离处理，选项B错误。（3）用于非增值税应税项目的购进应税服务不得抵扣进项税额，其相应的运费也不得抵扣进项税额；在本题中，民俗服装表演是营业税应税项目，运送音响系为该项目发生，为此支付的运费不得抵扣进项税额，选项D错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人不可以拒绝付款的款项是（ ）。
- A 、代销商品发生的款项
- B 、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
- C 、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
- D 、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
- 2 【单选题】某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务,由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元,支付给船舶公司8万元,则该公路客运公司应缴纳增值税为()元。
- A 、7700
- B 、4500
- C 、2400
- D 、5000
- 3 【单选题】下列各项中，会影响所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。
- A 、支付已宣告的现金股利
- B 、股东大会宣告派发现金股利
- C 、实际发放股票股利
- D 、盈余公积补亏
- 4 【单选题】根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人不可以拒绝付款的款项是( )。
- A 、代销商品发生的款项
- B 、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
- C 、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
- D 、因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项
- 5 【不定项】有关该民俗园2015年10月应缴纳的营业税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、12 ×3% +45 ×5% +15 ×5% +6 ×3% +50×5%
- B 、12 ×3% +45 ×5% +6×3% +50 ×5%
- C 、12×3% +45×5% +15×5% +6×3%+（50 -30） ×5%
- D 、12×3% +45 ×5% +6×3%+（50 - 30）×5%
- 6 【不定项】有关该民俗园2015年10月应计算的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、15÷（1 +6%）×6% +5÷（1 +17%）×17%
- B 、15 ×6% +5÷（1+17%） ×17%
- C 、5÷（1 +17%） ×17%
- D 、15 ×6% +5 ×17%
- 7 【不定项】有关该民俗园2015年10月购置小汽车应缴纳的车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。
- A 、该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23．4+1）×10%
- B 、该民俗园应缴纳的车辆购置税=（23．4+1）÷（1 +17%）×10%
- C 、该民俗园应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税
- D 、该民俗园应当向其住所地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税
- 8 【不定项】有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（）。
- A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
- C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
- D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）
- 9 【不定项】有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是（）。
- A 、甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20%=32（万元）
- B 、甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=（160+5+12+3）×（1+20%）×17%=36.72（万元）
- C 、甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0
- D 、甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0
- 10 【不定项】有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
- C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
- D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）
热门试题换一换
- 甲公司11月的销项税额为()元。
- 甲公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0．5元)，另支付相关费用3万元，甲公司交易性金融资产取得时的入账价值为（ )万元
- 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。
- 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）
- 有关王某通过拍卖取得的收入，下列说法正确的是（）。
- 企业出租无形资产使用权取得的收入应计入（ ）。
- 国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。 （）
- 年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（ ）
- 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Dm7Xl