参考答案

【正确答案：A】

业务1：甲企业销项税＝12×17％＝2.04（万元）丙企业进项税＝12×17％＝2.04（万元）业务2：甲企业进项税＝3.4＋0.7×7％＝3.45（万元）业务3：甲企业销项税＝5.1（万元）丙企业进项税＝5.1＋0.5×7％＝5.14（万元）业务4：甲企业进项税＝0.85（万元）甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要进项税转出处理。甲企业转出的进项税＝4×17％＝0.68（万元）丙企业销项税＝0.85（万元）业务5：甲企业应抵减当期销项税＝80×0.06×17％＝0.82（万元）丙企业应抵减当期进项税＝80×0.06×17％＝0.82（万元）业务6：甲企业销项税＝18×17％＝3.06（万元）丙企业进项税＝18×17％＝3.06（万元）业务7：丙企业销项税＝35.1÷（1＋17％）×17％＝5.1（万元）税法规定，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用1年的小汽车应该按照4％减半征收增值税。销售小汽车应纳增值税＝17.55÷（1＋4％）×4％×50％＝0.34（万元）业务8：丙企业销项税＝40.95÷（1＋17％）×17％＝5.95（万元）甲企业当期销项税合计＝2.04＋5.1＋3.06 －0.82＝9.38（万元）甲企业当期准予抵扣的进项税＝3.45＋0.85 －0.68＝3.62（万元）甲企业当期应纳增值税税额＝9.38 －3.62 ＝5.76（万元）丙企业当期销项税＝0.85＋5.1＋5.95＝11.9（万元）丙企业当期准予抵扣的进项税＝2.04＋5.14＋3.06－0.82＝9.42（万元）丙企业当期应纳增值税税额＝11.9 －9.42＋0.34＝2.82（万元）