参考答案

【正确答案：A】

业务（1）:

甲企业销项税=12×13%=1.56（万元）

丙企业进项税=12×13%=1.56（万元）

业务（2）：

甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元）

业务（3）:

甲企业销项税=3.9（万元）

丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元）

业务（4）:

甲企业进项税=0.65（万元）

甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。

甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元）

丙企业销项税=0.65（万元）

业务（5）：

甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元）

丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元）

业务（6）:

甲企业销项税=18×13%=2.34（万元）

丙企业进项税=18×13%=2.34（万元）

业务（7）:

丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元）

2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。

销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元）

业务（8）：

丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元）

甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元）

甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元）

甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元）

丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元）

丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元）

丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）