- 多选题关于内部控制评价，表述正确的有（ ）。
- A 、内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定
- B 、销售相关内部控制政策未考虑“线下”销售情况，按照内部控制缺陷的本质分类，属于运行缺陷
- C 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
- D 、一般缺陷，可视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
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参考答案【正确答案：A,C,D】
销售相关内部控制政策未考虑“线下”销售情况，按照内部控制缺陷的本质分类，属于设计缺陷。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（ ）。
- A 、如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
- B 、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
- C 、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
- D 、如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
- 2 【简答题】简述内部控制评价的程序。
- 3 【综合题（主观）】简述企业内部控制评价的内容;
- 4 【综合题（主观）】简述企业内部控制评价的内容;
- 5 【多选题】下列关于内部控制表述正确的有（ ）。
- A 、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素
- B 、《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COSO《内部控制——整合框架》更为全面
- C 、《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露
- D 、《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位
- 6 【多选题】对于内部控制缺陷表述不正确的有（ ）。
- A 、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
- B 、设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷
- C 、企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础
- D 、内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
- 7 【多选题】关于内部控制评价报告表述正确的有（ ）。
- A 、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
- B 、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门
- C 、基准日后4个月内报出内部控制评价报告
- D 、对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，应根据性质及影响对评价报告进行相应调整
- 8 【材料分析题】简述企业内部控制评价的内容；
- 9 【单选题】以下关于内部控制评价与内部控制审计的描述中，错误的是（ ）。
- A 、在内部审计中发现非财务报告内部控制的重要缺陷，在“非财务报告内部控制重大缺陷段”描述
- B 、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- C 、为企业提供内部控制评价服务的事务所不得提供内部审计服务
- D 、内部控制评价报告应当报送董事会批准后对外披露
- 10 【单选题】下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。
- A 、企业内部控制自我评价由企业董事会实施
- B 、内部控制评价部门或机构制定评价工作方案，报经总经理或其授权审批后实施
- C 、汇总评价结果时，重大缺陷应当由股东大会予以最终认定
- D 、董事会对内部控制评价报告的真实性负责
热门试题换一换
- 对属于被审计单位所有但存放在外的存货如果函证的回函不能令人满意，注册会计师应当考虑()。
- 根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资企业的下列事项中,除企业章程另有规定外,应当由履行出资人职责的机构决定的是（ ）。
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