- 多选题对于内部控制缺陷表述不正确的有（ ）。
- A 、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
- B 、设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷
- C 、企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础
- D 、内审部是内部控制评价意见的最终认定部门
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参考答案【正确答案：B,D】
选项B:设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷，也指系统外手工控制的设计缺陷。选项D:内部控制缺陷由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
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- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
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- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
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- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
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- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
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- 9 【多选题】内部控制的设计缺陷是指（）。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
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