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  • 简答题  甲股份有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率17%。2010年发生了如下有关收入的经济业务:  (答案中的金额单位用万元表示)

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参考答案

  (1)应确认的收入=4 000÷(1+7%)+4 000÷(1+7%)2=7 232.07
  借:长期应收款8 000.00
  银行存款 1 360.00
  贷:主营业务收入 7 232.70
  应交税费——应交增值税 1 360.00
  未确认融资收益 763.93
  借:主营业务成本 6 000
  贷:库存商品 6 000
  2008年应确认利息收入=7 232.07×7%=506.24
  借:未确认融资收益 506.24
  贷:财务费用 506.24
  (2)借:银行存款 90
  贷:预收账款 90
  借:劳务成本 80
  贷:应付职工薪酬 80
  劳务完工进度=80÷120=66.67%
  应确认劳务收入=150×66.67%=100
  应确认劳务成本=120×66.67%=80
  借:预收账款 100
  贷:其他业务收 100
  借:其他业务成本 80
  贷:劳务成本 80
  (3)2010年10月销售时
  借:应收账款——美元户 1 404
  贷:主营业务收 1 404
  2010年12月31日,汇兑差额=200×(6.09-7.02)=-24
  借:财务费用 24
  贷:应收账款——美元户 24

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