- 单选题甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年9月1日自行建造厂房一栋,购入工程物资,其中价款500万元,进项税额85万元,已全部领用;领用生产用原材料成本3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付其他相关费用5.47万元。2012年10月16日完工投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧,该项厂房2012年应提折旧为()万元。
- A 、34.23
- B 、37.33
- C 、40
- D 、31.56
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参考答案【正确答案：C】
固定资产(厂房)入账价值=500+85+3×1.17+5+6×17%+5.47=600(万元)该项建筑物2012年应提折旧=600×2/5×2/12=40(万元)注意:购建不动产相关增值税进项税额不能抵扣。
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- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年采用自营方式建造一条生产线,购买工程物资300万元,进项税额为51万元。另外领用原材料一批,账面价值为360万元,计税价格为400万元;发生的在建工程人员薪酬为20万元,资本化的借款费用10万元,外聘专业人员服务费3万元,员工培训费1万元,为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元,试车期间取得收入2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费,则该生产线的入账价值为()万元。
- A 、748
- B 、1564
- C 、697
- D 、699
- 3 【单选题】正保公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日,该固定资产的账面原值为3 000万元,已计提折旧为1 200万元,已计提减值准备300万元;在改造过程中发生支出合计800万元,符合固定资产确认条件,被更换的部件原值为300万元,则该固定资产更换部件后的入账价值为()万元。
- A 、2 300
- B 、2 200
- C 、1 500
- D 、2 150
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接对外出售。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税税额为17万元，乙公司代收代交的消费税税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2015年度因为上述交易或事项应当确认的收入为（）万元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X16年4月1日对厂房进行更新改造。当日，该厂房的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司材料一批，成本为100万元，购进时的进项税额为13万元。经更新改造的厂房于2X16年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的厂房入账价值为（）万元。
- A 、1300
- B 、1317
- C 、917
- D 、1517
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。2014年1月1日，甲公司委托乙公司加工一批实际成本为50000元的原材料，收回后将用于继续加工应税消费品。2X14年2月3日，甲公司收回该批材料，并支付加工费2000元，增值税260元，消费税8000元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批材料的入账价值是（）元。
- A 、52000
- B 、60340
- C 、52340
- D 、60000
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年10月8日，甲公司以一批产品和一项可供出售金融资产作为对价，取得乙公司60%的股权。甲公司该批产品的成本为2500万元（未计提减值准备），公允价值为3000万元，可供出售金融资产的账面价值为1000万元（其中成本为700万元，利息调整为100万元，公允价值变动为200万元），公允价值为1200万元；投资时乙公司可辨认净资产账面价值为8000万元，公允价值为9000万元。此前甲、乙公司不存在关联方关系。假定不考虑其他因素，则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（）万元。
- A 、4800
- B 、4510
- C 、5400
- D 、4710
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料委托乙公司加工应税消费品，收回后用于连续生产非应税消费品。2×19年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值是（ ）万元。
- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
- 10 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元。
- A 、18
- B 、13.56
- C 、12
- D 、20.34
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