参考答案

就甲公司内部控制如(1)所述,
①会计人员乙同时登记产成品总账和明细账,不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。
就甲公司内部控制如(3)、(4)所述,
②验收单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。
③付款凭单未附订购单及供应商的发票等,会计都无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
④会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款。
⑤由证券部直接支取款项使授权与执行职务未得到分离,不易使款项安全。应建议甲公司从资金账户支取款项时,由会计部审核和记录、由证券部办理。
⑥与证券投资有关的活动要由两个部门控制,有关的协议未经独立的部门审查,会使有关的条款未全部在协议栽明,可能存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查。证券部自己处理证券买卖的会计处理,业务的执行与记录的不容职务未分离,并且未得到适当的授权和批准。月末会计部汇总登记证券投资记录,应建议甲公司由会计部负责对投资进行核算,及时分品种设立明细账详细核算。
就甲公司内部控制如(7)所述,
⑦借款应得到适当的授权或批准。应建议甲公司在公司章程或有关决议中具体规定股东大会、董事会、经营班子的关于筹资的权限和批准程序。
就甲公司内部控制如(9)所述,
⑧银行出纳编制银行存款余额调节表,不相容职务未分离,凭证和记录未得到控制。应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。