- 多选题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。 下列该项业务的处理符合有关规定的有()。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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参考答案【正确答案：A,D】
商场当月按平价全部销售，商场应按120万元计算销项税额;根据税法规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率=4.8÷(1+17%)×17%=0.697(万元)，当期应抵扣的进项税额=20.4-0.697=19.7（万元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【单选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是()。
- A 、商场应按115.2万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- 4 【多选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.４万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- 5 【多选题】某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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- A 、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
- B 、商场该项业务的销项税额为34.87万元
- C 、商场应缴纳的增值税为0.87万元
- D 、商场应缴纳的营业税为0.3万元
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- A 、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
- B 、商场该项业务的销项税额为34.87万元
- C 、商场应缴纳的增值税为0.87万元
- D 、商场应缴纳的营业税为0.3万元
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- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
- 10 【多选题】某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额19.2万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
- A 、商场应按120万元计算销项税额
- B 、商场应按124.8万元计算销项税额
- C 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D 、商场当月应抵扣的进项税额为18.54万元
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