- 单选题某批发企业2015年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额),因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520元);管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为( )元。
- A 、8539.14
- B 、8536.4
- C 、25468.8
- D 、8450.74
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【正确答案:C】
进项税额转出=(50000-520)×17%+520×11%+17000=25468.8(元)
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- 1 【单选题】2010年12月,某企业年末盘点,发现上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为1 17500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1 100元。该企业上述业务应转出进项税额()元。
- A 、5500
- B 、4500
- C 、5660.52
- D 、4600.23
- 2 【单选题】某服装生产企业2015年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 3 【综合题(主观)】2015年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(企业按年结转损益对所有计算过程及结果保留两位小数)
- 4 【单选题】某食品加工企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税转出额为( )元。
- A 、5863.45
- B 、6651.08
- C 、5699.08
- D 、6815.45
- 5 【单选题】某企业雇员王某2015年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限7年,领取经济补偿金67500元,领取12月工资3500元,假定当地上年度职工年平均工资为10000元,12月份王某应缴纳的个人所得税为( )元。
- A 、565
- B 、1925
- C 、2775
- D 、4245
- 6 【单选题】某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、7.00
- B 、7.40
- C 、7.61
- D 、8.04
- 7 【单选题】某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、7.00
- B 、7.40
- C 、7.61
- D 、8.04
- 8 【单选题】某运输企业2015年12月签订以下合同:(1)与某金融机构签订融资租赁合同,以融资租赁方式租入新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物包装费10万元);(3)与另一运输企业签订财产租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订财产保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为( )。
- A 、505元
- B 、540元
- C 、605元
- D 、640元
- 9 【单选题】某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元,另一次性支付利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,银行同期同类贷款年利率为5.8%,该企业的实际税负高于境内关联企业,双方均为非金融企业;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、18
- 10 【单选题】某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
- A 、57.52
- B 、37.01
- C 、11.43
- D 、11.83
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