- 单选题某食品加工企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税转出额为( )元。
- A 、5863.45
- B 、6651.08
- C 、5699.08
- D 、6815.45
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参考答案
【正确答案:C】
因管理不善霉烂的玉米,需要作进项税转出处理;因玉米市场价格变化发生的跌价损失,不需要作进项税转出处理;2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的,所以丢失2008年第二季度购进的固定资产,无需作进项税转出处理。该企业进项税转出额=38140÷(1-13%)×13%=5699.08(元)。
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