- 多选题对于所得税汇算清缴之后，资产负债表日后期间发生的报告期销售商品的退回，在所得税采用资产负债表债务法核算时，可能涉及的调整项目包括（ ）。
- A 、营业收入
- B 、所得税费用
- C 、营业成本
- D 、递延所得税资产
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项BCD正确：本题考核的是资产负债表日后调整事项的判断；
选项A错误：选项A属于非调整事项。
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- A 、营业收入
- B 、所得税费用
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- A 、-145
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- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 4 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
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- D 、-108.75
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- A 、正确
- B 、错误
- 7 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 8 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2010年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。S公司从2011年1月1日起执行新准则，并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2010年来该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对S公司2011年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
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- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
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- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
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