- 单选题如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中,不恰当的是()。
- A 、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则没有防范措施
- B 、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书,则没有防范措施
- C 、如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则应当将其调离审计项目组
- D 、如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作,该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责,则无需考虑对独立性的不利影响
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参考答案【正确答案：C】
选项C不恰当。如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户的董事或高级管理人员,没有防范措施能够降低对独立性的不利影响,该事务所必须终止业务。
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- A 、由主任会计师亲自带领未参加审计的注册会计师实施质量控制复核
- B 、将审计业务变更为审阅业务
- C 、聘请具有适当资格的外部人员或利用其他会计师事务所实施项目质量控制复核
- D 、不执行项目质量控制程序
- 2 【单选题】如果会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户且担任董事一职,但该人员与会计师事务所已经没有重要交往,则会计师事务所应当评价不利影响的重要程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是()。
- A 、向审计项目组委派经验更丰富的人员
- B 、修改审计计划
- C 、解除业务约定
- D 、由项目组之外其他的注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作
- 3 【多选题】如果会计师事务所提供财务服务,很可能因自我评价或过度推介产生不利影响。以下财务服务注册会计师不能提供的有()。
- A 、安排审计客户资本结构
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- 4 【多选题】如果会计师事务所审计项目组成员与审计客户发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于可能的应对措施的有()。
- A 、由审计项目组以外的专业人员复核该成员已执行的工作
- B 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,则应当拒绝接受审计业务委托
- C 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,而该业务已经承接,则解除审计业务约定
- D 、将该审计项目组成员调离项目组
- 5 【单选题】如果ABC会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形,则应当终止该项审计业务的是()。
- A 、甲公司管理层严重不诚信
- B 、审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间完成业务,必须推迟出具审计报告
- C 、审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷
- D 、审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力,必须利用专家的工作
- 6 【单选题】如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则（ ）。
- A 、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受的水平
- B 、可以承接业务
- C 、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
- D 、可以请项目组外成员复核其工作
- 7 【综合题（主观）】如果ABC会计师事务所对X公司20×6年度财务报表出具了非无保留意见的审计报告,且导致该非无保留意见的事项在20×7年度仍未解决,在这种情况下,假定不考虑其他因素,对X公司20×7年度财务报表应当出具何种意见类型的审计报告?
- 8 【综合题（主观）】如果ABC会计师事务所对甲公司2012年度财务报表出具了非无保留意见的审计报告,且导致该非无保留意见的事项在2013年度仍未解决,在这种情况下,假定不考虑其他因素,对甲公司2013年度财务报表应当出具何种意见类型的审计报告?
- 9 【单选题】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益,这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中,可能不对独立性产生影响的是()。
- A 、会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%
- B 、审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%
- C 、审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%
- D 、审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
- 10 【单选题】如果ABC会计师事务所的A注册会计师是公众利益实体的审计客户甲公司财务报表审计业务的关键审计合伙人,其从2007年12月1日首次负责审计甲公司2007年财务报表。同时ABC事务所已经拟定关键审计合伙人A的期限届满后由C注册会计师负责审计甲公司财务报表。假设注册会计师C由于身体健康出现突发状况不能接替关键审计合伙人A,在不存在其他因素影响独立性的情况下,从()年度开始,ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A。
- A 、2011
- B 、2012
- C 、2013
- D 、2014
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