- 多选题如果会计师事务所审计项目组成员与审计客户发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于可能的应对措施的有()。
- A 、由审计项目组以外的专业人员复核该成员已执行的工作
- B 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,则应当拒绝接受审计业务委托
- C 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,而该业务已经承接,则解除审计业务约定
- D 、将该审计项目组成员调离项目组

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【正确答案:A,B,C,D】
选项A和B是通常的应对措施,如果不能降低对独立性的不利影响至可接受的水平,选项C和D的措施也是必须采取的。

- 1 【单选题】如果审计项目组成员作为审计客户的董事或高级管理人员,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中不正确的是()。
- A 、如果会计师事务所的合伙人或员工加入审计客户担任董事或高级管理人员,则没有防范措施能够将其降至可接受水平
- B 、如果会计师事务所的合伙人或员工加入审计客户担任公司秘书,则没有防范措施可以将其降至可接受水平
- C 、为支持公司秘书性职能而提供的日常咨询工作,只要所有的相关决策是由客户的管理层作出的,通常不会被视为有损独立性
- D 、如果会计师事务所的高级管理人员加入审计客户担任董事或高级管理人员,则应将其调离该审计项目组以维护独立性
- 2 【多选题】如果会计师事务所向审计客户提供内部审计服务,并在执行财务报表审计时利用内部审计的工作,将因自我评价对独立性产生不利影响。以下属于此类不利影响的业务有()。
- A 、指导该客户内部审计员工的工作
- B 、制定内部审计活动的战略方针
- C 、代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
- D 、执行构成内部控制组成部分的程序
- 3 【多选题】如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益,以下防范措施恰当的有()。
- A 、会计师事务所不能承接该业务
- B 、会计师事务所如果已承接该业务则应当中止该业务
- C 、没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
- D 、安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其工作结果
- 4 【单选题】会计师事务所某一项目组成员张某的父亲与被审计单位的财务总监王某均为甲公司的投资者,会计师事务所在评价该情况是否产生自身利益不利影响时,不应考虑的因素是( )。
- A 、张某在项目组中的角色
- B 、甲公司的所有权是集中还是分散
- C 、甲公司所处行业
- D 、经济利益的重要性
- 5 【多选题】如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员,或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工存在家庭和私人关系,可能因( )产生不利影响。
- A 、自我评价
- B 、自身利益
- C 、密切关系
- D 、外在压力
- 6 【单选题】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益,这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中,可能不对独立性产生影响的是()。
- A 、会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%
- B 、审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%
- C 、审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%
- D 、审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
- 7 【多选题】如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益,并且审计客户对该实体重要时,以下说法中,恰当的有()。
- A 、会计师事务所不能承接该业务
- B 、如果会计师事务所已承接该业务,则应当终止该业务
- C 、没有任何防范措施
- D 、安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果
- 8 【简答题】如果会计师事务所同时提供非审计服务,公司该如何处理?
- 9 【简答题】如果会计师事务所同时提供非审计服务,公司该如何处理?
- 10 【多选题】在执行审计业务时,如果项目组成员接受被审计单位赠送的礼品,可能会因( )对职业道德基本原则造成不利影响。
- A 、自身利益
- B 、密切关系
- C 、外在压力
- D 、过度推介
热门试题换一换
- 在计算金融资产的摊余成本时,对金融资产初始确认金额予以调整的项目有( )。
- 品种法适用于()。
- 某钢铁联合企业依靠规模经济在竞争中获得优势,取得良好的经济效益,这样形成的竞争战略优势属于()。
- 府城房地产开发公司为内资企业,公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。 (5)2010年4月开始销售,可售总面积为45000m2,截止2010年8月底销售面积为40500 m2,取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底,公司将剩余4500m2房屋打包销售,收取价款4320万元。(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%) 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
- 甲公司2010年1月1日发行A债券确认的交易性金融负债是()。
- 甲、乙拟共同投资设立丙公司,约定由乙担在法定代表人。在公司设立过程中,甲以丙公司名义与丁公司签订房屋租赁合同。后丙公司因故未成立,尚欠丁公司房租20万元。根据公司法律制度的规定,下列关于该租金清偿责任的表述中,正确的是()。
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