- 多选题如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益,并且审计客户对该实体重要时,以下说法中,恰当的有()。
- A 、会计师事务所不能承接该业务
- B 、如果会计师事务所已承接该业务,则应当终止该业务
- C 、没有任何防范措施
- D 、安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果
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【正确答案:A,B,C】
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,并且审计客户对该实体重要时,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平(选项C恰当);对于会计师事务所来讲,不能承接该业务(选项A恰当);如果事务所已经承接该业务,则应当终止该业务(选项B恰当)。
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- 1 【多选题】如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大,则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将产生自身利益的不利影响,确定不利影响的重要程度时需应考虑()。
- A 、客户的行业性质
- B 、会计师事务所的经营结构
- C 、会计师事务所所处的发展阶段
- D 、从定性和定量角度考虑,该客户对于会计师事务所的重要程度
- 2 【多选题】如果会计师事务所向审计客户提供内部审计服务,并在执行财务报表审计时利用内部审计的工作,将因自我评价对独立性产生不利影响。以下属于此类不利影响的业务有()。
- A 、指导该客户内部审计员工的工作
- B 、制定内部审计活动的战略方针
- C 、代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
- D 、执行构成内部控制组成部分的程序
- 3 【多选题】如果会计师事务所审计项目组成员与审计客户发生诉讼,将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于可能的应对措施的有()。
- A 、由审计项目组以外的专业人员复核该成员已执行的工作
- B 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,则应当拒绝接受审计业务委托
- C 、如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平,而该业务已经承接,则解除审计业务约定
- D 、将该审计项目组成员调离项目组
- 4 【多选题】如果会计师事务所在审计客户中拥有经济利益,可能因自身利益导致不利影响。注册会计师应当从以下()因素评价不利影响存在与否及其严重程度。
- A 、经济利益是直接还是间接的
- B 、拥有经济利益人员的角色
- C 、与治理层沟通
- D 、经济利益的重要性
- 5 【多选题】如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益,以下防范措施恰当的有()。
- A 、会计师事务所不能承接该业务
- B 、会计师事务所如果已承接该业务则应当中止该业务
- C 、没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
- D 、安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其工作结果
- 6 【单选题】如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理,审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所,该情形将因( )因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
- A 、密切关系
- B 、自身利益
- C 、自我评价
- D 、外在压力
- 7 【单选题】如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某实体中拥有经济利益,而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体中拥有经济利益,这种商业关系可能对独立性产生不利影响。以下情形中,可能不对独立性产生影响的是()。
- A 、会计师事务所在某一实体拥有经济利益占该事务所财富净值的20%
- B 、审计客户在某一实体拥有经济利益占该审计客户财富净值的15%
- C 、审计项目组成员在某一实体拥有经济利益占该成员财富净值的2%
- D 、审计项目组成员主要近亲属在某一实体拥有经济利益占该人员财富净值的10%
- 8 【简答题】如果会计师事务所同时提供非审计服务,公司该如何处理?
- 9 【简答题】如果会计师事务所同时提供非审计服务,公司该如何处理?
- 10 【多选题】如果会计师事务所感受到失去某一客户很可能导致失去与该客户处于同一控制之下的一系列其他客户,则可能因( )对职业道德基本原则产生不利影响。
- A 、自身利益
- B 、自我评价
- C 、外在压力
- D 、密切关系
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